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内部审计经验材料2014年10月12日 一、雅戈尔集团和雅戈尔审计部概况 雅戈尔集团创建于1979年，经过30多年的发展，逐渐发展形成了以品牌服装、地产开发、股权投资等产业为主体，多元并进、专业化发展的经营格局。今天，雅戈尔已经成为拥有总资产600亿元，净资产160亿元，员工5万余人的大型跨国企业集团，集团旗下的雅戈尔股份有限公司于1998年在上海证券交易所上市。 2011年，集团实现销售收入360亿元，出口创汇10.43亿美元，利润总额33.36亿元，实现税收26.26亿元。 雅戈尔审计部成立于1995年11月，当时只有1名专职审计人员，从事单一的财务检查、复核和辅导工作，经过18年的发展壮大，现有专职审计人员26名。审计部对董事会负责并独立行驶内部审计职能，负责对集团本部及所属的全资、控股企业和分布在全国各地的九大营销公司开展管理审计、营销审计、经济责任审计、专项审计调查等工作。 2011年，审计部共开展审计项目78个，审计项目涉及有商业、工业、房地产、旅游、酒店、电力、外贸、后勤服务业等八大行业。其中常规审计69个，专项调查审计3个，负责人离任审计6个。通过审计，揭示违纪违规事项，纠正违规业务操作，提出审计建议200多条。 二、“在发展中规范，在规范中发展”，内部审计工作的转型是企业发展的需求 审计部成立初期，隶属于服饰公司，对财务副总负责，组织架构落后。日常工作局限于资产的真实性、完整性的签证，缺少一定的独立性与全面性。屡审屡犯情况也时有发生。 随着企业经营领域和资本规模的快速发展，“创国际品牌、铸百年企业”成为了雅戈尔的长远发展目标。国内外许多企业的发展历程告诉我们：随着企业的不断发展，粗放式、人治化的管理模式已无法适应现代企业发展的需要，制度化、规范化、科学化管理才是确保企业长治久安根本所在。审计转型是企业创建“百年企业”，建立长效发展机制的需求，也是审计自身发展的需要。 李如成董事长在集团高层会议上多次提出“百年企业靠制度”的理念。围绕着企业的长远愿景，建立健全企业内部控制制度，提高企业抵御风险能力已成为企业内部审计的重中之重。原有传统审计工作，已经不能满足企业快速发展的需求，需要我们内部审计以更高的标准和要求，对审计工作进一步延伸、拓展和提升。首先，在组织架构上，提升为董事会领导下的内部审计体系，并探索向全体股东负责的内部审计组织架构。在原审计长李金华副主席2008年第二次考察雅戈尔内部审计之时，李如成董事长先卓性地提出了“股东会领导下的内部审计”的体制设想，超越了目前董事会或监事会领导下的内部审计组织架构理念，得到了李金华副主席的关注。其次，在审计理念上，从查错纠弊，重结果轻过程，向检查与防范，治理与控制并重以及“过程重于结果”转变;其三，在审计职能上，从以监督为职能，转化以为“服务与监督”并存为职能，审计人员树立服务意识，树立为企业管理者服务，为被审计单位服务，为企业增加价值服务的审计思想。其四，在审计内容上，从原来的以财务审计为中心，逐步涉及营销管理、内部控制、风险防范等领域。其五，在审计手段上，由手工操作为主，向利用计算机、信息网络技术进行审计发展。其六、在审计范围上，从营销网络审计，拓展到集团所有企业，不但对股份公司全资控股企业进行审计，对董事长直接负责的股份公司本部和股份公司的控股公司也属于我们内部审计范围，切实落实李如成董事长“审计无禁区”的雅戈尔内部审计思想。 三、深化审计职能，把监督寓于服务之中 1、内部审计要为领导决策、宏观管理服务。 在审计计划制定和审计项目实施方面，围绕集团领导关注企业规范运作、大额资金风险控制、内部制度建立健全和执行力为重点，审计在披露问题的同时，提出完善内部制度建设，控制经营风险，提高经济效益的审计建议，供公司领导在投资决策上参考。 2、正确处理审计与被审计关系，为企业加强管理、增加价值服务。 审计与被审计单位有很多共同之处，我们有一致的工作目的，都是为了促进企业改善经营管理提高经济效益。我们有共同的工作范围，都涉及企业内部管理和内部控制制度。我们与企业管理者有相同的工作内容，都要对企业经营管理活动行驶监督职能。在日常工作中，我们更需要被审计单位的理解与配合。我们也通过审计的独立性地位，为被审计单位的部门与人员提供帮助，为他们向本单位领导反映工作难点，为他们向上级领导反映心声，为他们提供相关问题不同企业的处理方法和经验。增加企业价值是内部审计的目标之一，通过对企业经营管理的各个方面提出问题和建议，通过将成功的经验在企业内推广，促进企业管理的全方位提高，从而达到企业创造价值的目的。 我们在日常审计工作中，对有利于企业提高经济效益的好的做法加以弘扬，并在集团内部进行宣传，以此引起各企业领导的注重与借鉴。