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第四章 现金管理 第一节 现金及其管理概述 第二节 票币整点技术 第三节 现金收付凭证的复核 第四节 现金的提取与送存 第一节 现金及其管理概述 一.现金的涵义： Cash and Money 的区别？ Cash—— 1. 现金，现款 2. 钱 Money——1. 钱，金钱，货币；2. 财富， 财产 划分依据——流动性 狭义现金和广义现金 会计范畴的现金又称库存现金，是指存放在企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。 第一节 现金及其管理概述 二.现金的管理原则： 开户单位库存现金一律实行限额管理。 不准擅自坐支现金。 企业收入的现金不准作为储蓄存款存储。 收入现金应及时送存银行，企业的现金收入应于当天送存银行，确有困难，应由开户银行确定送存时间。 严格按照国家规定的开支范围使用现金，结算金额超过起点的，不得使用现金。 不准编造用途套取现金。 企业之间不得相互借用现金。 第一节 现金及其管理概述 三.现金管理的规定： （一）现金使用范围: 职工工资，各种工资性津贴。 个人劳务酬劳。 支付给个人的奖金。 各种劳保，福利费及国家规定的对个人的其他支出。 出差人员必须随身携带的差旅费。 向个人购买农副产品和其他物资支付的价款。 支付各单位间在转账结算起点以下的零星支出。 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 第一节 现金及其管理概述 （二）核定库存现金限额： 库存现金限额＝ ｛（一定时期现金支出总量－同期非日常零星现金支出总量）／总量统计期天数｝×现金总额 办理库存现金限额的一般程序为：限填写现金库存限额核定表，如表4－1所示p114。填好后将其送开户银行签署审批意见和核定数额。 第一节 现金及其管理概述 （三）严格现金收支手续 企业应按规定编制现金收付计划，并按计划组织现金收支活动。 企业的会计部门，出纳工作和会计工作必须合理分工。 严格执行现金清查盘点制度，保证现金安全完整。 一切现金收入都应该开具收款收据。 一切现金收入须当天入账。 不准利用银行存款账户代替其他单位或个人存入，支取或汇兑现金。 一切现金支出都要有原始凭证，由经办人签名，经主管和有关人员审核后，出纳人员才能据以付款，在付款后，应加盖“现金付讫”戳记，妥善保管。 第一节 现金及其管理概述 四.现金，票据及印章的保管 （一）现金及有价证券的报管: 现金的保管——主要是指对每日收取的现金和库存现金的保管。 有价证券的保管——同现金的保管基本一样，同时要对各种有价证券的票面额和号码保守秘密。 （二）空白支票及空白收据的报管： 空白支票实行票印分管 空白收据一般应由主管会计人员保管。 （三）印章的保管 专人保管印章，支票和印鉴不得由一人兼管 第一节 现金及其管理概述 五.人民币的防伪与保护： （一）人民币的防伪斗争 （二）真假人民币的鉴别方法： 查看水印。 观察安全线。 检查钞票纸。 查看图纹，图像。 手摸雕版凹印。 手摸盲文点。 手摸安全线。 耳听抖动声音。 笔试水印。 尺量钞票尺寸。 使用验钞机。 第一节 现金及其管理概述 五.人民币的防伪与保护： （三）九九新版100元券的大众防伪特征： 固定人像水印。 红，蓝彩色纤维。 磁性微文字安全线。 手工雕刻头像。 隐形面额数字。 光变面额数字。 阴阳互补对印图案。 雕刻凹版印刷。 横竖双号码。 胶印微缩文字。 第一节 现金及其管理概述 五.人民币的防伪与保护： （四）二000年版新版20元券的防伪特征： 固定花卉水印。 红，蓝彩色纤维。 安全线。 手工雕刻头像。 隐形面额数字。 胶印微缩文字。 雕刻凹版印刷。 双色横号码。 第一节 现金及其管理概述 五.人民币的防伪与保护： （五）二00五年版新版人民币的防伪指南（官方视频） 二00五年版新版人民币的防伪指南（普通视频） 二00五年版新版人民币的防伪特征： 1、水印：第五套人民币100元，50元为毛泽东人头像固定水印；20元为荷花固定水印，10元为玫瑰花，5元为水仙花，1元为兰花。2005版有水印面额数字。 ? 2、红、蓝彩色纤维：在第五套人民币100元、50元的票面上，可看到纸张中有红色和蓝色纤维。（2005版取消此措施）? 第一节 现金及其管理概述 五.人民币的防伪与保护： （五）二00五年版新版人民币的防伪特征： 3、安全线：第五套人民币100元为磁性微文字安全线；20元为明暗相间的磁性安全线。2005版第五套人民币为全息开窗安全线，50元和100元的窗开在背面。?  4、手工雕刻头像：第五套人民币所有面值纸币正面主景毛泽东头像，均采用手工雕刻凹版印刷工艺，形象逼真、传神，凹凸感强。  5、隐性面额数字：第五套人民币各面值纸币正面右上方有一装饰图案，将票面置于与