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1、一次性收付款项终值和现值的计算： 单利终值FVn= PVo×(1+i×n) 单利现值PVo=FVn×〔1/(1+i×n) 〕 复利终值FVn= PVo×(1+i)n 复利现值PVo=FVn×〔1/(1+i)n 〕 2、筹资数量预测的销售百分比法因素分析法 资本需要量=（上年资本实际平均占用量-不合理平均占用额）×（1±预测年度销售增减额）×（1±预测期资本周转速度变动率） 3、筹资数量预测的销售百分比法 4、股票发行价格的计算 1）分析法：股票价格=〈（资产总值-负债总值）/投入资本总额〉×每股面值 2）综合法：股票价格=〈（年平均利润/行业资本利润率）/投入资本总额〉×每股面值 3）市盈率法：股票价格=市盈率×每股利润 5、借款信用条件及实际利率： 实际利率=借款人实际支付的利息/借款人所得的借款 1）按复利计息：i为名义利率，为，n为借款年限。 实际利率k=〈（1+名义利率）n -1〉 2）一年内分几次计算利息的复利：年利率k，一年分m次计息 实际年利率 k=〈（1+i/m）……。最后比较各筹资方案，加权平均资本成本最低为优。 追加资本结构决策过程: 边际资本成本低的方案为优。 方法一，直接比较追加筹资方案的边际资本成本=（（某种追加筹资额/追加筹资总额）×该项追加筹资额的成本%）+ ……。 方法二，将备选追加筹资方案的边际资本成本与原有最优资本结构汇总，测算综合成本，比较最优方案。 12.货币资金最佳持有量（货币资金余缺）（最佳货币资金余额）的计算： 货币资金余缺=期末货币资金余额-理想货币资金余额 货币资金余缺=（期初货币资金余额+货币资金收入总计-货币资金支出总计）-理想货币资金余额 货币资金余缺=期初货币资金余额±净货币资金流量-理想货币资金余额 期末货币资金余缺=期初货币资金余额+净货币资金流量 期末货币资金余缺=期初货币资金余额+货币资金收入总计-货币资金支出总计 货币资金最佳持有量=√（2×资金转换成本×资金需用量）/资金持有成本 总成本=（资金最佳持有量/2）×持有成本+（资金需用量/最佳持有量×转换成本） 13应收账款成本的计算： 应收账款余额=每日信用销售数额×收款平均间隔时间 例如，某电器企业，年销量18万台，每台2000元，全部信用销售，10天内付款折扣2%，超过10天在30内付全价款。客户中60%按10天期付款，40%按30天付款。同期有价证券年利息率15%。则 收款平均间隔时间=60%×10+40%×30=18（天） 每日信用销售数额=（18万台×2000）/360=100（万元） 应收账款余额=100×18天=1800（万元） 机会成本=应收账款余额×年利息率=1800×15%=270（万元） 14、存货资金定额的核定： 1）用定额日数计算法： 存货资金定额=每日额×资金定额日数 （1）原材料资金定额的核定: 原材料资金定额=原材料每日平均耗用量×原材料计划价格×资金定额日数 计划期原料每日平均耗用量=计划期原材料耗用量/计划期日数 在途日数=原材料运输日数-（办理结算间隔日数+银行办理凭证日数+凭证邮寄日数+货款承付日数） 资金占用情况： 资金占用累计数=（（每次进料金额+每天消耗金额）/2）×15 资金占用平均数=资金占用累计数/15 库存周转储备额： 每日平均库存周转储备额=各种原材料每日库存周转储备额合计/计划期日数 供应间隔系数=（每日平均库存周转储备额/最高库存周转储备额）×100% 应计供应间隔日数=加权平均供应间隔日数×供应间隔系数 （2）在产品资金定额： 在产品资金定额=产品每日平均产量×产品单位计划生产成本×在产品成本系数×生产周期 在产品费用逐日递增的情况： 在产品成本系数=(生产周期中每日发生的费用的累计数/(产品单位计划生产成本×生产周期)) ×100% 开始时投入大量费用随后陆续均衡投入的情况： 在产品成本系数=（（生产过程一开始投入的费用×100%+随后陆续投入的费用×50%）/产品单位计划生产成本）×100% 例如，某产品单位计划生产成本20000元，开始生产时投入全部费用的60%，随后陆续投入40%，其产品系数为：在产品成本系数=（（12000×100% + 8000×50%）/20000）×100%=80% 生产过程比较复杂时： ①多阶段生产的在产品资金定额，按生产阶段分别核定：先计算各生产阶段的在产品成本系数，其次计算各阶段在产品资金定额，最后汇总各生产阶段的资金定额。 ②多阶段生产的在产品资金定额，按综合的在产品成本系数计算： 综合的在产品成本系数=（∑（各生产阶段的产品单位成本×各生产阶段的在产品成本系数×各生产阶段生产周期）/（单位计划生产成本×各生产阶段生产周期之和））×100% 在产品每日平均资金占用额=计划期