初级会计实报告.doc

经过实，我们的“”课程已接近尾声。先前对会计专业知识的不了解，经过这几周的努力，渐渐的从不知到知之，再从知之到甚之。我很感谢老师们这样的安排，它使更加深刻地了解我们所学专业的知识。俗话说：一份耕耘，一份收获，有付出就有收获。的确如此，探讨实内容不同模块的实，最后作。在实当中，慢慢了解了自己不懂的那一部分，为大学的学习计划和未来的发展目标奠定坚实的基础。　　第一章 总 论　第一节 会计概述一、会计的概念会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。二、会计的职能会计的基本职能包括进行会计核算和实施会计监督两个方面三、会计的对象会计的对象是指会计所核算和监督的内容，即特定主体能够以货币表现的经济活动。 第二节 会计要素 　　(一)会计要素的概念会计要素是对会计对象进行的基本分类，是会计核算对象的具体化。(二)反映企业财务状况的会计要素 　　1.资产资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。(1)资产的特征资产预期会给企业带来经济利益。资产是为企业拥有的，或者即使不为企业拥有，也是企业所控制的。资产是由企业过去的交易或事项形成的。 　　2.负债负债是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。 　　3.所有者权益所有者权益是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益。公司的所有者权益又称为股东权益。 (三)反映企业经营成果的会计要素 　　1.收入收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。 　2.费用费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。 3.利利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。 (三)账户记录的试算平衡根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则，检查所有账户记录是否正确，可以采用两种试算平衡方法，即发生额试算平衡法和余额试算平衡法。(四)总分类账户与明细分类账户的平行登记(五)账户与会计科目的联系和区别 　　　第四节　会计凭证 　　一、会计凭证意义和种类(一)会计凭证的意义会计凭证是记录经济业务事项发生或完成情况的书面证明，也是登记账簿的依据。(二)会计凭证的种会计凭证按照编制的程序和用途不同，分为原始凭证和记账凭证。 　　二、原始凭证(一)原始凭证的基本内容(1)名称;(2)日期;(3)接受单位的名称;(4)经济业务的内容;(5)填制单位签章;(6)有关人员签章;(7)凭证附件。(三)原始凭证的填制要求(1)记录要真实;(2)内容要完整;(3)手续要完备;(4)书写要清楚、规范;(5)编号要连续;(6)不得随意涂改、刮擦、挖补;(7)填制要及时。(四)原始凭证的审核(1)真实性;(2)合法性;(3)合理性;(4)完整性;(5)正确性;(6)及时 三、记账凭证 　　(一)记账凭证的基本内容(1)名称;(2)日期;(3)编号;(4)内容摘要;(5)经济业务所涉及的会计科目及记账方向;(6)金额;(7)记账标记;(8)附件张数;(9)有关人员签章。(二)记账凭证的审核(1)内容是否真实;(2)项目是否齐全;(3)科目是否正确;(4)金额是否正确;(5)书写是否公正。 四、会计凭证的传递和保管 　　第五节　会计账簿 　　一、会计账簿的意义　　设置和登记账簿，是编制财务报表的基础，是连接会计凭证与财务报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。 二、会计账簿的登记 　　(一)账簿的主要内容及登记要求1.账簿的主要内容(1)封面 ;(2)扉页 ;(3)账页。2.账簿的登记要求(1)准确完整;(2)注明记账符号;(3)书写留空;(4)正常记账使用蓝黑墨水;(5)特殊记账使用红色墨水;(6)顺序连续登记;(7)结出余额;(8)过次承前;(9)不得刮擦涂改。三、对账和结账(一)对账1.账证核对账证核对是指核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。 　四、错账查找与更正方法(二)错账更正方法1.划线更正法在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误，采用划线更正法。2.红字更正法记账后在当年内发现记账凭证所记的会计科目错误，或者会计科目无误而所记金额大于应记金额，从而引起记账错误，采用红字更正法。3.补充登记法记账后发现记账凭证填写的会计科目无误，只是所记金额小于应记金额时，采用补充登记法。 第六节 账务处理程序第七节　会计电算化第二章 资 产第一节 货币资金一、库存现金(一)现金管理制度(二)现金的核算(三)现金的清查二、银行存款三、其他货币资金 第二节 交易性金融资产一、交易