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毕 业 设 计（论 文） 开 题 报 告 题 目 内部审计在公司治理中的作用及其强化途径 院（系、部) 人文管理学院 专业及班级 ________财 务 管 理0801_ 姓 名 ____________陈 春 雪___________________ 指 导 教 师 ____________林 春 涛_____________ __ 日 期 ___________2011/9/30____________________ 西安科技大学高新学院毕业设计(论文)开题报告 题 目 内部审计在公司治理中的作用及其强化途径 选题类型 应用研究型 一、选题依据(简述国内外研究现状、生产需求状况, 说明选题目的、意义，列出主要参考文献): 1 选题目的及意义 随着市场经济体系的不断完善，现代企业制度的建立与发展以及企业同行业之间竞争日趋激烈，我国的内部审计事业也取得了很大的发展 ，并且内部审计制度也成为现代企业制度的重要组成部分，在治理公司，提高公司运营效率方面发挥重要作用。内部审计已成为公司健康发展的可靠保证。但是随着企业现代化和国际化的发展，社会经济环境发生了重大变化，对内部审计提出了更高的要求。提高内部审计工作的层次和要求是现代企业制度发展的必然要求。 通过对内部审计的研究，综合分析其在治理公司中的作用以及强化途径，说明公司治理离不开内部审计，内部审计通过创新理念，与时俱进，为优化公司治理，促进公司治理结构完善，创造一个良好的内部环境，帮助企业实现其组织目标,从而使公司获取利润最大化，最大限度防范一切可能出现在公司中的风险,保证资金安全，资产高效运行,经济效益不断提高,使企业能够在市场经济的洪流中立于不败之地。 2 国内外研究现状 2.1 国内研究现状 新中国的内部审计工作是在国家审计制度恢复之后逐渐发展起的。1984年初,一些大中型国有企业在国家审计机关的推动下,开始内部审计试点工作,之后得到迅速发展。内部审计在严肃财经法纪、制止损失浪费、维护国有资产安全等方面做出了重要贡献。近几年来,随着内部审计准则的颁布,内部审计正朝着较高层次方面发展。但是,内部审计也遇到了诸多困难. 关于内部审计的研究现状，我国学者在具体的应用方面有着自己的研究成果： 张建军在《企业内部审计现状及对策研究》提出内部审计对加强管理，提高 效益，维护社会经济秩序正在做出积极贡献。但是我国内部审计与西方经济发达国家相比，差距较大，与社会审计和政府审计的发展相比明显落后于目前的经济体制改革和市场经济发展需要还存在许多问题。 邹良明在《内部审计的现状及对策分析》提出随着我国社会经济的发展，内部审计已得到企业认同和实施，内部审计工作也取得了一定的成绩。但是内部审计实施的时间不长，加上企业自身的局限以及所面临的制度，政策和法律环境登问题，内部审计仍然存在着许多问题和困难。 张文乐在《内部审计在公司治理中的地位》提出我国内部审计起步晚，受传统人文因素和传统理念的影响，要真正发挥内部审计在公司治理中的积极作用很不容易，特别是民营企业目前的内部审计工作并不乐观，与我国社会经济发展不相适应，需要加大力度予以引导. 除以上研究还有许多关于内部审计的研究，结合多种研究分析，研究内部审计的目的在于改善经营管理和提高经济效益，优化企业内部结构，是企业处于长期发展的重要保证. 2.2 国外研究现状 目前世界各国的治理模式大致分为两种:以英美公司为代表的典型的市场导向型的公司治理结构和以德日为代表的内部控制主导型公司治理模式. 美国证监会近年来的指引和强制性动作都反映出一种倾向：内部审计是公司治理和内部控制程序的有机组成部分。 国际部审计师协会主席lerroyE·bookal指出：“有效的公司治理需要具备四个重要条件,即内部审计师、董事会、高级管理者和外部审计师。”《利马宣言》指出：“内部审计机构应当从属于所在单位领导，但尽可能在组织机构方面保持它在职能上和组织上的独立性。”Chapman＆Anderson(2002)指出：内部审计的新定义通过强调内部审计的范围包括保证与咨询活动，把内部审计设计成主动的以客户为中心的活动，其关注的关键问题是控制、风险管理与治理；假定控制权在于帮助组织管理风险与改善有效的治理，这样一种观点大大扩大了内部审计的范围，将它的工作目的延伸到包括风险管理、控制与治理程序。2003年国际内部审计协会在对《内部审计实务标准》修订时明确提出了内部审计要为组