公司资产管制度.ppt

固定资产管理规定 一、固定资产管理目的、适用范围、权限 二、管理规定和要求 三、固定资产盘点目的、适用范围、权限 四、盘点规定和要求 五、盘点人规定和要求 六、资产管理员工作流程 七、资产盘点流程 八、固定资产盘点表 九、固定资产报废流程 一、固定资产管理目的、适用范围、权限 （一）目的： 为了有效使用公司固定资产，努力提高经济效益，特制定以下规定。 （二）适用范围：使用年限在一年以上并且与经营管理业务有关的建筑物，设备器具，管理设备等，单位价值在2000元以上。 （三）相关人员与权限：固定资产需由设施部统一管理；电脑信息设备由信息管理部统一购置和管理。 二、管理规定和要求 （一）购入固定资产的管理： 1、 采购时：购进固定资产前由使用部门填制采购申请单并附申请报告，说明申请购买理由和预计价格，根据公司权限表报公司审批，申购手续齐备后由采购部进行货比三家询价后购入。 2、购入后：使用部门签字验收。 3、 管理办法： （1） 建立固定资产专人使用保管制度。 （2） 设施部和财务部设专人负责，各部门设立兼职资产管理员对部门资产进行监控；每半年由设施部和财务部牵头组织有关人员对固定资产进行清查盘点，保证帐帐相符、帐卡相符，帐实相符，合理使用安排各类固定资产。 4、 固定资产的核算采取二级核算形式，财务软件中生成固定资产明细账、总分类账，并建立固定资产卡片。 5、按国家规定的各类固定资产使用年限的折旧率，按月计提折旧。 （二）报废、清理固定资产的管理: 1、对固定资产的报废、清理，由设施部以禀议书形式提出固定资产报废申请，经有关技术人员鉴定分不同情况处理。 2、 固定资产已达到规定使用年限的，按正常账务处理方法进行处理，并报财务部核批。 3、 固定资产未达到规定的使用年限，因管理不善使资产出现人为损失、帐实不符等将追究有关责任人责任。 三、固定资产盘点目的、适用范围、权限 （一）目的：为有效地管理各项资产及物资，确保资产和物资的安全、完整，保证无短少、无沉淀，真正做到帐实相符，特做出如下资产盘点规定。 （二）适用范围：盘点范围（目前）：维修备品、办公用品、广宣用品、美食广场餐具等。 （三）相关人员与权限：设施部及财务部设专人负责全公司资产盘点工作；各部门设置资产管理员，负责保管资产并配合公司的盘点工作。 四、盘点规定和要求 （一）作业程序： 1、盘点方式分为定期盘点和不定期盘点。 （1）定期盘点为每月末举行一次，由各部门资产管理员对各自所负责保管的物资总数量进行核对，将盘点结果报相关部门经理后,将核查后结果进行书面汇报。 （2）不定期盘点，设施部及财务部盘点员以全盘或抽盘方式进行。 2、 盘点人员分为：盘点人、会点人及监点人。 （1）盘点人：由各部门资产管理员负责点计工作。 （2）会点人：由设施部、财务部或指派人员担任，负责盘点记录。 （3）监点人：由公司总经理室视需要派员担任，负责盘点监督。 3、盘点作业分： （1）盘点：盘点人员应于盘点前将物资全部整理分类清楚，绝不可遗漏，并按顺序逐品确实清点。 （2）会点：会点人员依盘点人员所盘物资，经核对无误后，将物资数量填入盘存表内。 （3）以上责任人在盘点表上签字。 4、.盘点完后，由盘点员将实盘数与应存数核对后填制盘点报告于当日反馈相关部门经理签收。 5、物资管辖部门在接到盘点报告后于24小时内报处理意见。 （二）.控制重点： 1、盘点人员是否准时到达现场盘点。 2、是否确实盘点，若有差异或是涂改情形是否签名确认。 3、盘亏原因是否查明。 4、盘存资料计算是否正确。 （三）作业程序稽核重点： 1、物资商品是否定期不定期进行商品盘点。 2、物资中是否有进货年久，需更换、退回污损、变质或损坏贬质的物资，是否于盘点表备注栏内注明。 3、物资是否在盘点完毕后，将盘点表交会计单位，以防弊端发生。 （四）各部门对盘盈、盘亏的物资呈报公司、集团批准后，财务部对其帐务处理；同时各部门对责任人追究相关责任。 五、盘点人规定和要求 （一） 设施部专职管理员负责对物料用品、低值易耗品及固定资产进行管理和监督，要求各部门的资产管理员建立台帐，做到帐帐相符，帐物相符。 （二） 设施部应配合各职能部门建立、健全各项原始记录及定额管理的制度，为正确控制成本费用提供依据。 （三） 月末各部门资产管理员对所管辖资产进行盘点，确保财产安全。 （四） 各部门资产管理员定期对以上资产的结构进行分析，对帐龄较长的物料用品和低值易耗品应及时通报并提交处理意见。 六、资产管理员工作流程 七、资产盘点流程 八、固定资产盘点表 九、固定资产报废流程 * * 设施部专职管理员 负责对公司资产进 行管理和监督。 设施部专职管理员 配合各职能部门建 立、健全各项原始 记录和定额管理制 度。 月末，各部门资产管 理员对