尊品财务管制度.doc

河源市尊品语茶餐饮有限公司 尊品字[2011]001号 财务管理制度 第一章 资金管理 为规范公司财务、会计、税务、成本方面的核算与管理，加强对公司各项财产、物资的 监督，完善公司的内部控制制度，及时、准确、全面地反馈对公司经营活动的信息，给投资人、管理者的决策提供信息支持，根据公司的经营宗旨、目的及公司章程，制定本制度。本制度所指的资金包括库存现金、银行存款、其他货币资金 一、现金管理 （一） 公司必须遵守国家颁发的现金管理条例和结算制度。 （二） 现金支付范围：支付给员工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；支付给不能转账的集体企业或城乡居民个人的劳务报酬和购买物资的款项。 （三） 现金业务收入需及时缴存银行，不得坐支现金。 （四） 公司现金由财务部门出纳统一妥善保管，严禁以白条、票据、债券等顶替库存现金。其它部门或个人不得以任何形式设置小金库。公司保险柜不得为私人保管现金，也不得为其他部门存放现金。 （五） 现金收支须及时登记《现金日记账》，日清月结。 （六） 出纳库存现金须账实相符，现金长、短款均须向财务经理汇报。短款由出纳先行补足，长款交公，并及时查明原因，不得以长补短。 （七） 出纳每月结账后须制作一式两联《资金结算表》交会计对账，会计核对无误后回签一联交出纳留存。 （八） 财务经理要定期或不定期地进行现金盘点。 二、银行存款管理 （一） 公司开立银行账户必须经过总经理批准，不得私自开立银行账户，也不得转租或转借银行账户。银行存款账户的使用要严格按照人民银行支付结算管理办法的规定执行。 （二） 财务印鉴与重要空白凭证要分开保管，相互监督。 （三） 财务印鉴包括[财务专用章]和[法人私章]，[财务专用章]由财务经理保管，[法人私章]由企业法人或法人指定人保管。 （四） 公司重要空白凭证主要指支票。重要空白凭证使用须进行登记。 1、 由出纳购买回来的重要空白凭证按顺序逐一填列于《重要空白凭证领用登记本》上； 2、 使用时，由出纳制作好票据后逐一登记付款的详细信息； 3、 出纳把票据、《重要空白凭证领用登记本》和已批准的《付款审批表》一同交由财务经理。审核无误后，财务经理于登记本上签章并于票据上盖[财务专用章]； 4、 票据交[法人私章]保管人盖[法人私章]； 5、 票据领用由领用人于《重要空白凭证领用登记本》上签收； 6、 作废的票据由出纳剪下票据号码贴于《重要空白凭证领用登记本》上； 7、 不得签发空头支票、空白支票及远期支票，签发远期支票和空白支票造成的经济损失，视情况，分清责任，按有关规定处理； 8、 公司出纳必须及时到开户银行领取回单和各种银行票据，及时登记《银行存款日记账》； 9、 公司出纳必须及时与银行核对账务、未达账项应列出清单，同由财务经理指定专人逐笔核对银行对账单并编制银行存款调节表。 第二章 固定资产管理 固定资产是企业进行生产经营活动的物资基础。为切实管好、用好固定资产，充分发挥其使用效能，提高企业的经济效益，并实现固定资产的保值、增值，依据国家有关会计制度，结合尊品语茶餐饮管理有限公司的实际情况，制定本制度。 固定资产管理与核算的要求：统一固定资产编码；统一固定资产目录；统一固定资产折旧目录；统一固定资产卡片；统一固定资产计算管理程序。 固定资产管理与核算的任务：根据国家固定资产的管理标准，正确划分固定资产的分类与范围，明确固定资产管理人员的职责与权限；反映和监督固定资产的增减变动情况；定期分析、研究固定资产的使用情况；搞好固定资产的总分类核算和明细分类核算；按照规定，正确计提折旧，统筹使用；定期清查固定资产；反映和监督固定资产更新、 大修理计划的实施情况。 一、固定资产的监督、控制及成本的核算及控制 （一）固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产、经营主要设备的物品、单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。 （二）购置固定资产时，应填制申请单，由总经理批准后方可购买。购置价值很高的大件固定资产时，应事先作可行性分析，并对未来的市场、收入、成本费用等情况作出预测，最终由总经理决策是否购买。 （三）供应商送货后，应由使用部门对该固定资产进行验收，质量合格后出具验收报告，否则予以退货或其他方式解决。验收合格后方可请款。 （四）固定资产报废时，应使用部门及责任人填制固定资产报废申请单，说明报废的原因、并预计残值收入，经总经理核准后，方可报废。若因责任人使用不当