第六章流动资产管理总汇.ppt

* 宝洁公司应收账款管理模式 一、组织上有完善的内部控制系统 销售会计 销售会计组 财务会计 应收账款的总体策划、分析 部分区域具体财务事项的运作及提供准确、详细及时的信息和数据 赊销信用额的建立和修改；全国客户每星期赊销状况报告；客户应收账款的记账；计算和发送客户的付款优惠额；计算应收账款的回收期；分析超期应收账款和跟踪处理坏账 * 二、重视应收账款回款期的管理 1、设定账龄目标 确定每个客户的最长付款期，确定每个地区的最长付款期，分别为30、60和90天。 2、分析账龄，了解客户的回款状况 了解客户的信用额度是多少？实际的还款期限有多长？将实际期限与原定目标对比，发现问题，分析原因，采取对策。 3、制订付款优惠政策 3/7， 1.5/20 ， N/40 * 三、限制赊销额 1、赊销额的建立 （1）赊销不适用于第一次订货的新客户。 （2）要求个别类型客户必须先付款后订货。如私 企或注册资金低于30万元的企业。 （3）新客户在实现了第一次订单后，可填写赊销申请，申请临时赊销额，赊销额根据七天的销售预测计算；赊销额不能超过客户的注册资金。临时赊销额维持三个月，即客户收货后七天内付款才能继续签约，享受更高的优惠。 * （4）在三个月的临时赊销额期满后，客户可根 据正式赊销额的计算标准享受赊销额度， 计算如下： 赊销额=过往期间的销售额/期间相应天数 ×回款期×地区销售增长系数 超过信用额的购货必须现款支付。 * 2、赊销额的修订 （1）修订时考虑的因素 常规性的因素 偶发性的因素 （2）一般的修订方法 * 四、控制超期应收账款 1、停止供货 2、实施收款计划 3、采取法律行动 * 普铭公司的信用管理 普铭科贸公司为有限责任公司，属中外合资企业，注册资金500万元，主营业务为代理国外品牌电脑整机及部件。98至99年度，公司因为应收账款管理不善，资金回笼困难，甚至发生了较大的坏账、呆帐，导致企业一度被取消代理资格。 面对严峻的形势，普铭公司高层引进国外的先进管理经验，依托财务部门对产品销售实施了细致的信用管理制度。经过一年的严格执行，公司99至2000年度 发生了可喜的变化：销售业绩比上年翻了一番，利润翻了近两番，应收账款及时回收率在90%以上，坏账、呆帐率不到1%。 * 普铭公司的信用管理 普铭公司实施的信用管理制度，充分考虑了公司的要求和本身的规模，在财务经理下设立了一个专业的信用风险管理经理，依靠其他部门的协作完成信用管理任务。具体如下： * 客户信用管理 一、客户档案管理 1、客户一般信息收集 2、客户资信调查 3、客户深层次资信调查 4、客户档案整理与保管 征信公司 销售人员负责 信用管理人员负责 * 二、客户信用评估 1、辅导客户填写信用申请表（销售） 2、客户信用额的审批（信用） 3、受理客户信用投诉与解释（销售） 三、应收账款管理 1、应收账款账龄记录（财务） 2、应收账款账龄分析（信用） * 四、客户应收账款追缴 1、跟踪拖欠应收账款的情况（销售） 2、分析每笔拖欠应收账款（信用） 3、拖欠应收账款追收（征信公司） 五、信用政策的制定与调整（信用） * 第三节 现金管理 一、企业持有现金的动机 交易动机 预防动机 补偿动机 投资动机 * 二、现金管理的目标 既要满足生产经营对现金的需要，又要使 持有现金的总成本最低。 持有现金的总成本： 1、机会成本=平均现金持有量×机会成本率 2、管理成本 3、短缺成本 * 三、现金管理的重点 1、最佳现金余额的确定 2、现金内部控制制度的建立 四、最佳现金余额确定的方法 （一）现金周转模式 存货周转期 应收账款周转期 应付账款周转期 现金周转期 材料——在产品———产成品——————货币资金 * 现金周转期及最佳现金余额确定： 现金周转期= 存货周转期 +应收账款周转期 －应付账款周转期 最佳现金余额 * （二）存货模式 持有现金总成本 机会成本——有价证券利息率 转换成本——与转换次数有关 机会成本 转换成本 最佳现金余额 * （三）因素分析模式 1、含义 ~在上年现金占用额的基础上，结合相关因 素的变动情况，来确定最佳现金余额的一种方法。 2、计算公式 最佳现金余额 = 上年现金平均占用额 － 不合理占用额 × 预计