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项目二 现金业务处理能力的训练 模块二 现金存取业务处理能力的训练 工作任务一 现金送存业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的填写现金解款单 2．能准确进行现金送存业务的账务处理 知识目标： 1．掌握现金解款单的填写方法 2．掌握现金送存业务处理程序 【典型业务实例】 2011年3月13日，出纳人员李晓将杭州恒申有限责任公司一笔销货款存入银行，金额为5590元，其中100元面额的50张，50元面额的10张，20元面额的4张，10元面额的1张。 【业务处理流程】 1．整点票币 出纳人员在送存现金前，应将现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留做找零用；对于分币可暂不送银行，作流通用。 【业务处理流程】 1．整点票币 残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽、背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，另行包装，整理方法同上述纸币和铸币。 【业务处理流程】 2．填写现金交款单 出纳人员根据清点情况填写一式两联的现金交款单。 知识百宝箱——现金交款单 现金交款单为一式三联或一式两联。以三联单为例，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由收款人开户银行作现金收入凭证；第三联为附联，作为附件是银行出纳留底联。以两联单为例，第一联为收入凭证，此联由银行作现金收入凭证；第二联为副联，此联与银行回单核对并作附件，交于存款单位； 现金交款单 ①交款日期：填写送存银行的日期。 ②款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、业务收入和收费等。 ③交款人：填写送存现金人员即出纳员的姓名。 现金交款单 ④交款单位全称：填写交款单位名称的全称。 ⑤开户银行：填写交款单位开户银行的名称。 ⑥交款单位账号：填写交款单位在开户银行的账号。 ⑦金额：按照实际交款金额填写大写和小写金额。 【业务处理流程】 3．送存交款 出纳人员李晓按规定整理现金并填写现金交款单后，将现金连同现金交款单一起送存银行。经银行柜台业务人员当面清点无误后，将现金交款单“副联”和银行打印的现金缴款回单退还给企业出纳人员。 【业务处理流程】 3．送存交款 出纳人员李晓接到“副联”和“现金缴款回单”后应当即进行检查，确认为本企业交款回单，且银行有关手续已经办妥后方可离开银行柜台。 若企业因交款数额较大，银行当面点清确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采取“封包交款”的办法交款。 知识百宝箱——封包交款 封包交款是指交款企业把要交存银行的现金，按照有关要求进行整理，并按照银行的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金交款单”一并送交银行。 【业务处理流程】 4．编制记账凭证 出纳人员李晓根据“副联”和加盖银行印签的“现金缴款回单”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。 【业务处理流程】 5．登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“√”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。 工作任务二 现金提取业务处理能力的训练 【教学目标】 能力目标： 1．能准确的签发现金支票 2．能准确进行现金提取业务的账务处理 知识目标： 1．掌握现金支票的签发方法 2．掌握现金提取业务处理程序 【典型业务实例】 2011年3月18日，杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。 【业务处理流程】 1．签发现金支票 （1）必须使用钢笔，并用黑色墨水书写，不得使用圆珠笔和其他颜色的墨水书写。书写要清晰，不能潦草。 （2）支票出票日期应使用规范的中文大写填写。 【业务处理流程】 1．签发现金支票 （3）支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留白。 （4）如不慎写错，不得更改，须将该页作废，在该页上注明“作废”字样，再重新填写一张。作废的支票要妥善保存备查，不得撕毁。