研发中心项目成本管理制度V2.0解析.docxVIP

XX科技有限公司软件研发工程文件文档编号研发中心项目成本管理制度编制： 2016年 04月 10日审 核： 2016年 04月 15日批 准： 2016年月 日实 施： 2016年月 日发放编号：受控状态：■受控□非受控XX科技有限公司发布总则为规范新产品研发成本核算管理，提高项目资金使用率，实现项目目标具体化，项目管理可控化，预算管控主动化，同时建立公司项目预算基准库；特制订研发中心项目成本管理制度。本制度由研发部门负责解释。项目预算、决算的编制、审查、批准、监督测量，以及预算的执行和调整，均依照本制度执行。本制度自发布之日起施行。此前相关规定与本制度相抵触的，以本制度为准。本制度适用于预算项目成本与软件功能规模密切相关的研发项目。项目预算应当依据合法可靠、权责发生制、一致性原则。经公司批准的预算，非经预算调整审批通过，不得调整。各项目支出必须以经过批准的预算为依据，超出预算部分需另行组织预算调整，经审批通过，方可支出。项目预算过程范围指从项目立项直至项目研发活动结束（通常包括需求分析、设计、编码、集成、测试、试运行及验收等工程活动以及与之相关的项目管理支持活动）。预算金额以人民币“元”为计算单位。项目成本管理职权项目经理编制项目初步预算方案；根据项目变更情况编制项目预算调整方案；项目管理组协助项目经理进行项目预算。研发中心审核项目预算。项目干系人对项目预算方案、调整方案以及决算方案进行评审，主要包括项目经理、项目需求、设计、编码、测试人员、组织管理级人员，项目管理人员及用户组等，此时还应协调核算办相关人员，对项目预算进行评审；核算办对项目预算进行复审，跟进项目预算执行；改变或者撤销项目管理组关于预算、预算调整、决算的不适当的审核；向总经办汇报项目预算的执行情况。总经办审批项目预算；审阅项目预算执行情况；改变或者撤销关于预算、预算调整、决算不适当的审核。项目成本范围软件研发成本包括直接人力资源成本和直接非人力资源成本以及间接成本，本办法中所涉及工作量、工期也仅为软件研发过程所用工作量、工期。软件研发过程包括从项目立项开始到项目完成验收之间的需求分析、设计、编码、集成、测试、验收交付活动及相关的项目管理、支持活动。直接人力资源成本包括项目组所有成员的工资、社保、奖金、福利等人力资源费用。项目成员包括参与该项目研发过程的所有研发和支持人员，如项目经理、需求分析人员、设计人员、开发人员、测试人员、配置管理人员等。对于非全职投入该项目研发工作的人员，按照项目工作量所占其总工作量比例折算其人力资源费用；人力资源成本计算公式：人力资源成本费率（元/人月）= 人力资源成本（元）=其中：项目工作量的度量方法依据《研发中心软件度量实施办法》组织度量。度量单位以人月为标准。其中研发中心上年度人力资源成本由核算办提供。金额取值：7000元/人月；直接非人力成本包括业务费、外购费、专家费等支出。——业务费，即项目组在为完成项目研发工作需开展的辅助活动而产生的费用，如办公费、差旅费、专利及知识产权费、培训费、评审费等；业务费预算方法根据往年业务费费率进行预算。业务费计算公式：业务费费率= 业务费（元）= 人力资源成本× 业务费费率其中，研发中心上年度业务费费率由核算办提供，费率取值：2.5%。——外购费，即项目组为项目研发而需特殊采购专用资产或服务而产生的费用，如专用设备费、专用软件费、技术协作费等；示例5:为项目采购专用软件或硬件的成本宜直接计入非人力成本中的采购费，而日常办公用软件或硬件的成本宜按照折旧分摊金额计入采购费中。设备报废年限由核算办提供。固定资产按照：与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；电子设备，为3年，软件设备，为5年的方式进行均摊计算。专用设备折旧分摊计算公式：专用设备折旧费（元） = 改为：专用设备折旧费（元） = ——专家费，即支付给临时聘请或长期聘请专家顾问的咨询费、招待餐补等费用。其中以按月聘请专家顾问的方式为主，按次聘请专家顾问方式为辅。专家预算人数与产品设计人员数量比例为1:1，最低不得少于两人。预算阶段专家费统一按照中层领导预算，咨询费支付标准为3000-5000元人月，餐补标准统一为600元/月。专家费预算计算公式：专家费（元）= 专家咨询费（元） + 专家餐补（元）专家咨询费（元） = 项目工期（月）×中级干部支付标准（元/人次）×预计人数专家餐补（元） = 项目工期（月）×专家餐补标准（元/人次）×预计人数以按月支付专家咨询费用为主，一般按照副院长及以上高层人员4000-5000元/人月，科长及以上级别人员3000-5000元/人月，科员级人员按照2000-3000元/人