附件2个人所得税优惠备案事项一览表.doc.docVIP

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个人所得税优惠备案事项一览表(事先备案) 优惠项目 备案机关 备案时限 专项备案资料 优惠方式及内容 优惠条件 政策依据 1.转让自用五年以上家庭唯一生活用房所得 管理分局 申报时备案 房屋产权证书 房屋转让合同 转让双方合法有效的身份证件 转让自用五年以上家庭唯一生活用房所得免征个人所得税 1.个人购房日期的确定:个人按照国家房改政策购买的公有住房,以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间,依照孰先原则确定;个人购买的其他住房,以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期,按照孰先原则确定。? 2.个人转让房屋的日期,以销售发票上注明的时间为准。 财税〔1999〕278号 国税发〔2007〕33号 2.个人无偿赠与不动产 管理分局 申报时备案 1.个人无偿赠与不动产,在办理个人所得税免税手续时,纳税人除提供房屋产权证、赠与双方当事人的有效身份证件、《个人无偿赠与不动产登记表》外,还应区分以下不同情况向税务机关提交相关证明材料: (1)属于继承不动产的,继承人应须提交公证机关出具的“继承权公证书”(2)属于遗嘱人处分不动产的,遗嘱继承人或者受遗赠人须提交公证机关出具的“遗嘱公证书”和“遗嘱继承权公证书”或“接受遗赠公证书”; (3)属于无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人须提交证明赠与人和受赠人抚养关系或者赡养关系的人民法院判决书、由公证机构出具的公证书、由乡镇人民政府或街道办事处出具的证明材料。(4)属于其它情况无偿赠与不动产的,受赠人应须提交证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书、由公证机构出具的公证书。上述证明材料必须提交原件。 2.赠与方与受赠方合法有效身份证件。 个人无偿赠与不动产符合条件免征个人所得税 个人无偿赠与不动产属于下列情形之一的: (1)离婚财产分割; (2)无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹; (3)无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人; (4)房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人。 财税〔2009〕78号 3.外籍个人住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;按合理的标准取得的境内、外出差补贴;取得的探亲费、语言训练费、子女教育费。 县级税务机关 申报时备案 1.外籍人员身份证明 2.取得此类补贴、费用的有效凭证或证明材料 外籍个人以非现金形式或实报实销形式住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费;按合理的标准取得的境内、外出差补贴;取得的探亲费、语言训练费、子女教育费免征个人所得税 1.属于外籍人员身份; 2.取得上述补贴有效凭证、费用的有效凭证或证明材料合法真实有效。 财税字〔1994〕20号;国税发〔1997〕54号) 4.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得 县级税务机关 申报时备案 1.外籍人员身份证明 2.取得此类股息、红利所得有效凭证 外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税 1.属于外籍人员身份; 2. 取得此类股息、红利所得有效凭证合法真实有效。 财税字〔1994〕020号 5. 符合条件的外籍专家取得的工资、薪金所得 县级税务机关 申报时备案 1.外籍专家身份证明; 2.有关部门与世界银行或联合国组织签订的有关合同; 3.专家的工资薪金所得由世界银行或联合国 组织支付、负担的证明。 符合以下条件的外籍专家免征个人所得税: (1)由世界银行直接派往我国工作的外国专家; (2)联合国组织直接派往我国工作的专家; (3)为联合国援助项目来华工作的专家; (4)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家; (5)根据两国政府签订文化交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的; (6)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家,其工资、薪金所得由该国负担的; (7)通过民间科研协定来华工作的专家,其工资、薪金所得由该国政府机构负担的 1.属于外籍专家身份; 2.世界银行“直接派往”是指世界银行或联合国组织直接与该专家签订提供技术服务的协议或与该专家的雇主签订技术服务协议,并指定该专家为有关项目提供技术服务、由世界银行或联合国支付该外国专家的工资、薪金报酬。 3.联合国组织是指联合国的有关组织,包括联合国开发计划署、联合国人口活动基金会、联合国儿童基金会、联合国技术合作部、联合国工业发展组织、联合国粮农组织、世界粮食计划署、世界卫生组织、世界气象组织、联合国教科文组织等。 4.工资、薪金由世界银行或联合国组织支付、负担的有效凭证真实合法有效。 财税字〔1994〕020号 6.外籍个人持有中国境内上市公司股票所取得的股息所得 县级税务机关 申报时备案 1. 外籍人员身份证明 2.

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