第六章存款─活期性存款.pptVIP

第六章 存款業務─活期性存款 第一節　存款之概述與管理 何謂存款？ 存款乃銀行接受客戶以現金及票據的存入，或貼現及放款的轉入，而須即期或定期支取同數金額的一種受信業務。 存款的種類 依我國一般銀行實務所辦理的存款可分為： 1.支票存款　　　　　　　　2.活期存款 3.活期儲蓄存款　　　　　　4.定期存款 5.本行支票　　　　　　　　6.保付支票 7.定期儲蓄存款 (1)零存整付儲蓄存款　　(2)整存整付儲蓄存款 (3)整存零付儲蓄存款　　(4)存本取息儲蓄存款 8.綜合存款 存款開戶之規定與管理 (一)申請開戶須提供雙重身份證明文件 1.個人戶，除身份證外，其他可資證明身份之文件，如健保卡、護照、駕照、學生證等。 2.非個人戶，除登記證照外，提供董事會會議記錄、公司章程或財務報表。 (二)銀行對疑似不法或顯屬異常交易之存款帳戶管理辦法 p145 存款利息之計算 1.活期性存款 　按日計息，每日存款餘額之和（即總積數） 先乘其年利率，再除以365即得利息額。 2.定期性存款 足月部分按月計息，不足月部分，按日計息。 本金乘年利率、月數，再除以12即得利息額，不足一月之畸零天數部分，則按日計息。 利息所得稅之扣繳 (一)「各類所得扣繳率標準」（行政院發布） 1.第二條第三項，各種利息（例如存款利息）一律按給付額扣取百分之十。 2.第十一條第一項，個人如有第二條規定之所得，扣繳義務人（例如存款銀行）每次應扣繳稅額不超過新台幣二千元者，免予扣繳。 3.第十一條第三項，扣繳義務人對同一納稅義務人（例如存款人）全年給付前項所得不超過新台幣一千元者，得免依所得稅法規定填列扣繳憑單申報該管稽徵機關。 利息所得稅之扣繳 (二)依據「各類所得扣繳率標準」之規定分析： 1.扣繳稅額二千元，扣繳率10%，則推算利息所得額為二萬元，故個人每次利息金額不超過新台幣二萬元者，得免予扣繳。 2.上項所規定扣繳對象僅指個人所得，故公司行號則應按給付額扣取10%。 (三)利息應扣繳利息所得稅，計算至元為止，元以下全捨。 (四)銀行所代扣利息所得稅應於次月十日前向國庫報繳。 存款保險 存款保險（Deposit Insurance）係政府為保障金融機構存款人權益，維護信用秩序，促進金融業務健全發展，於民國七十四年制定「存款保險條例」，設立中央存款保險公司承保。 所稱存款保險，依照存款保險條例第十二條規定，係指下列存款為標的之保險： 1.支票存款 2.活期存款 3.定期存款 4.其他經主管機關核准承保之存款 另依照第十三條規定，目前主管機關金管會會同財政部、中央銀行訂定每一存款人最高保額為300萬元。 第二節　支票存款 支票存款之意義 支票存款（Check Deposits），凡款項存入時由存戶填具送款單憑以核收，支取時依約定由存戶簽發支票或利用自動化設備委託支付隨時提取，不計利息之存款。 支票存款之開戶要件－個人 銀行對於申請開戶之自然人，應核對確為本人，並由開戶人依約定當面親自簽名或(及)蓋章於支票存款往來約定書暨印鑑卡上，並留存身份證影本。 外國人開戶應在臺設有住所，並須留存護照及居留證影本。 無行為能力人、限制行為能力人及被拒絕往來未經解除者，不得申請開戶。 前項之審核，受理開戶之銀行應向票據交換所查詢，或由申請人依「查詢票據信用資料作業須知」申請本人票信資料以供審核。 支票存款之開戶要件－公司、行號及 其他團體 公司組織者，應提供公司登記證明文件及營利事業登記證。 分公司申請開戶，應提出本公司授權分公司開戶之證明書。 行號應持有營利事業登記證。 其他團體，應持有主管機關登記證照或核准成立或備案之文件。 申請開戶，應由證照或文件記載之負責人親自辦理或由受理開戶銀行派員查實。 公司、行號之開戶，應予實地查證。? 支票存款之開戶要件－政府機關、學 校及公營事業 政府機關、學校、公營事業申請開戶，應憑正式公文辦理， 惟除政府機關外，其餘程序均與公司、行號申請開戶時相同。 開戶人申請開戶時 開戶申請人應填具「支票存款開戶申請書」、 「支票存款往來約定書」，印鑑卡兩份，並由開戶申請人簽名蓋章。 經辦人接受顧客開戶申請書後，應即以「查詢書」向開戶人住所地及開戶所在地票據交換所查詢有無退票紀錄或拒絕往來情事。未設票據交換所地區向當地銀行公會查詢。 徵信調查人員應查證「開戶申請書」所列事項是否屬實。 銀行辦理開戶時 開戶申