第六章_人员与组织行为风险控制分析.ppt

南开大学　程新生 等 第六章 人员与组织行为风险控制 第五章 人员与组织行为风险控制(教材109页） 人员与组织行为风险控制始终是控制系统的关键之一。(从董事会成员的任免，经理人的聘用与考核员工的招聘和培训等，均与内部控制密切相关。通过分工与制衡，岗位轮换等实施控制，除了合理设置控制程序以外，还要重视关键岗位人员和关键业务环节控制，冗员控制，发展核心成员，横向监督等。)控制的内容. 第一节　人员风险控制概述 在企业组织中，对人的控制是整个控制系统的关键。从董事会成员的任免、经理人聘用与考核、员工的招聘和培训等，均与内部控制密切相关。例如通过对财会人员统一管理，实行财会人员委派制或者向分支机构委派财务总监，实现控制目标，这是对分支机构实施会计控制较为普遍的控制形式 。 会计委派制，是指集团公司对所属各子公司/ 分公司（以下简称各公司，包括全资子公司、分公司和控股子公司）会计人员定岗定编，实行“统一管理、统一委派、分职任免”的办法进行管理。对各公司会计工作岗位统一委派会计人员。 劳资关系归属集团人力资源部管理。 委派的会计人员的招聘、录用、考核、调薪、任免、调整、奖惩等，由集团财务部考评、审批，人力资源部进行任免。未经集团财务部和人力资源部考核批准的，各公司不得擅自聘用和调整委派的会计人员。 不管是管理工作还是作业活动都需要靠人来完成，人是管理工作的核心，一些管理学家和企业家认为“办企业就是办人”，包括引进、培养高素质的员工，如何让员工为企业尽职服务。人员控制包括挑选和任命员工、培训、职位设计等控制方法，人员控制方法是其他控制方式有效运行的基础 。 一、 什么是人员控制 人员控制是指一系列控制方法，这些控制方法能够使员工专业、敬业并且自觉地做好工作。人员控制有四个基本功能：1、使员工清楚企业目标和行为目标，知道企业期望员工做什么；2、确保员工拥有完成其工作岗位需要的所有能力（如经验和才智）和资源（如信息和时间）；3、避免了员工发生错误、舞弊、贪污、偷懒行为的可能性；4、改善员工进行自我控制、自我监督。 （一）、人力资源政策 人力资源政策应当包括下列内容（ABCD ）。 A.员工的聘用、培训、辞退与辞职 B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩 C.关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度 D.掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定 （二）人员风险控制的优缺点 控制优点：使员工遵守契约规章制度，敬业，尽职。 之所以将人员控制放在首要地位，是因为与结果控制、过程控制等其他控制方法相比，人员控制具有相对较小的副作用和相对较低的直接成本、易于操作。 以结果控制中的预算控制为例，缺点包括以下两个方面： 一是造成内部博弈行为，处理不当很可能造成互相推委、预算松弛和操纵数据，为了确定目标大小而进行讨价还价。 二是导致员工做出企业不希望发生的行为。（如各种短视行为） 其他控制也会产生很多副作用，如工作检查，审批程序会导致工作进度延迟，各种对员工行为的监督会引起员工的反感。相比之下，挑选和任务员工，培训，职位设计等人员控制方法的副作用和直接成本较小。因此，小型，创业型企业中，人员控制往往取代许多结果控制，行为控制等正规控制方法。即使在大企业中，高素质的员工和良好的职位设计也能够弥补正规控制的不足。 （三）小型、创业型企业的人员风险控制 在企业生命周期的四个阶段中（初创期、成长期、成熟期和衰退期），初创期企业可能没有足够的人力、财力去建立正规的内部控制。由于企业规模较小，进行人员控制反而是最有效的。 “我们不需要大企业的大多数控制方法，我的公司只有四个专业人士以及22个负责装配、搬运、填写定单的工人。我们尽最大的努力工作。” （小型、创业型企业为什么寿命短？） （四）人员控制是其他控制的基础 人员素质和胜任能力：决定了其他控制方式的有效程度，如果企业员工素质低下，行为控制、结果控制手段可能不会产生预期的效果。一方面，任何规章制度都不可能是绝对完美、面面俱到的，如果企业员工素质低下，员工可能挖空心思考虑如何“钻空子”；另一方面，即使规章制度是健全的，素质低下的企业员工完全可以互相串通、合谋进行舞弊，使得这些控制方式效果大为降低。 二、人员与组织行为风险控制的相关理论 人性理论 人性的本质 “人为万物之灵” “宇宙之中人为贵” 人性是人的自然性、社会性和精神性的统一。 “人”的定义：“人是理性的动物” “人是宗教的动物” “人是经济的动物” “人是文化的动物” “人是符号的动物” “人是能创造工具的动物” “人是性欲的动物” “人是一个能够向世界无限开放的Ｘ” “人是一种未确定或未完成的生物” 不同人性假设比较 西方理论（中国古代理论） 经