全程信用管模式.ppt

全程信用管理模式 制作：闫梅 全程信用管理模式是在几年的风险管理服务工作过程中，通过对大量的企业管理诊断和案例分析，逐步形成的一套适合我国企业特点的经营管理方式。既有对拖欠案件和亏损企业的反省，也包含了许多成功企业的经验和探索，同时也汲取了目前国际上流行的先进管理理念和技术。该模式的出发点是要从“全程信用控制”的角度来解决拖欠问题和亏损问题。 一、信用问题是当前制约企业发展的瓶颈? 近几年来，东方国际保理中心为数千家企业进行了拖欠帐款催收和内部管理诊断咨询发现，信用风险和应收帐款管理问题是当前影响我国企业经营成败的关键因素之一。 众所周知，由于信用危机而导致的经营活动滞障和帐款拖欠问题是当前困扰我国企业发展的主要障碍之一。据最近的一项商业信用调查显示，因商业伙伴不守信用而遭受损失的企业竟高达89.3%，而有87.3%的企业有不程度的作假行为。“不赊销是等死，赊销是找死！”这是时下我国绝大多数企业面临经营困境的一个真实写照：一方面，在以买方市场为主的竞争格局中，信用交易已成为企业获得市场竞争力的必要手段和经营方式。另一方面，巨大的信用风险又往往使企业大量帐款被拖欠，变成呆帐、坏帐，造成流动资金紧张、严重经营亏损。 作为企业流动资金的一个重要组成部分，应收帐款具有流动性差、成本高和风险大的特点。而一个企业的应收帐款持有水平和质量直接取决于其信用管理能力。我国许多企业，尤其是国有企业，应收帐款结构不合理，而且逾期应收帐款占有的比例极大，逾期时间过长。根据初步统计分析，许多国有企业的应收帐款占流动资金的40%-50%之间，而且长期被拖欠部分占绝大比例。 以一家大型国有企业为例，其应收帐款总额为36亿元人民币，占流动资金的49%，其中逾期一年以内的为14亿元，逾期一年至两年的7亿元，逾期二年至三年的占4亿元，由此估算该企业每年在应收帐款上的利息损失和坏帐损失约为4亿元人民币。 如此巨大的拖欠损失，企业为什么还能继续生存，甚至表面上出现盈利？这除了与一些企业管理者的短期行为有关外，还与我国企业目前的财务管理制度有直接关系。许多国有企业往往只计算帐面销售价值，不计算应收帐款的占用价值（实际上是信用成本），而且坏帐的计算时期过长，这不仅给经营管理造成错误的导向，而且往往掩盖了实际亏损（我们称之为“潜亏”）。因此，一些有识之士指出：目前国有企业的亏损问题，人们看到的是露出水面的一部分，仅仅是冰山的一角，更严重的问题还没有真正揭开！ 在调查研究中还发现，近几年企业应收帐款被拖欠的性质已发生了根本性的变化。如果说，前些年我们所说的一些拖欠或“三角债”，还可以勉强归结为“政策性拖欠”的话，那么目前企业的拖欠可以说主要是由于市场信用风险和内部信用管理落后而导致的“经营性拖欠” 经营性拖欠的来源? 为什么会出现严重的经营性拖欠？事实上，我国企业在匆忙地进入市场经济体系之后，内部经营管理机制并没有随之进行根本的调整。一些企业迫于市场竞争的压力，简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”就是目前许多企业的管理方式。这些方法实际是单纯地实行以高额报酬为特点的激励机制，而忽视了以信用风险控制为主的制约机制。尤其是在一些企业领导追求短期利益，急功近利的动机驱使下，更增加了企业的经营管理风险。其中主要体现在如下几个方面： 1、为了追求帐面销售价值，追求销售额，甚至不顾自身信用实力和风险控制能力，随意向客户放帐，这无疑是饮鸠止渴； 2、在管理上缺少对市场信用风险的有效控制，客户拖欠风险巨大； 3、缺少对客户资源（信息）的集中统一管理，时时面临内部业务人员失控的管理风险； 4、对应收帐款缺少系统化、科学化的管理，企业忙于应付长期拖欠的帐款，忽视了逾期应收帐款的“事前”和“事中”控制。 深入研究可以发现，当前企业应收帐款居高不下，流动资金紧张，经营亏损，决不是一种个别的或偶然的现象，而是有其必然的、内在的原因。信用问题实际上是一个带有全局性、战略性和决定性的重大课题。一方面，我国企业的经营环境已经发生了根本性的变化，买方市场和信用交易方式成为必然的和主导的趋势，伴随而来的，是尚不健全的宏观信用管理体系和巨大的市场信用风险（企业的信用约束不足）；另一方面，我国企业在内部管理上也暴露了对信用风险控制能力的严重不足。在严酷的市场竞争压力下，信用管理问题已成为决定企业生死存亡，经营成败的关键因素之一。 二、改革内部经营管理机制势在必行 最近，通过对近千个拖欠案例进行了分析，并对这些企业的内部管理进行了调查研究。研究结果发现：我国企业在内部经营管理体制上存在严重