软件产品增值税电子化退税操作实务描述.ppt

软件产品增值税 “电子化” 退税操作实务 主讲人：蔡莉娜 一、软件产品即征即退备案资料 1、《税务资格备案表》→ 2、省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料（如软件测评报告等）复印件 3、《软件产品登记证书》复印件 4、《软件著作权登记证书》原件及复印件 5、复印件上请标注“与原件一致”字样，并加盖公章 注意1：办税大厅当场办结，取消批复。 注意2：软件产品享受优惠政策从取得《软件产品登记证书》的次月开始 二、软件产品增值税 “电子化”退税概念和优点 软件产品增值税“电子化”退税是指税务机关与系统技术公司合作，在VPDN系统中增加了“软件产品退税”模块，内设《软件产品退税发票清单》（以下简称“发票清单”）和《软件产品退税计算表》（以下简称“计算表”）两张表单。软件退税纳税人在填写发票清单和计算表后进行全申报，即可完成软件退税模块相关操作。在税款入库后纳税人只需要带上《退（抵）税申请表》，即可直接在窗口办理软件产品退税。 软件产品退税从“纸质化”人工审核转变为“电子化”审核。有以下几方面好处： 一是能简化表单填报、减少纸质材料准备、减少来回往返等程序，有效减轻纳税人负担。 二是信息化审核提高退税审核效率的同时使审核流程更加规范，减少纳税人的资金占用时间，提高资金周转率。 三是电子化退税依托增值税发票系统升级版优势，无需纳税人缴纳任务费用，由税务机关免费提供。 三、软件产品增值税 “电子化”退税步骤 1、纳税人电子申报 2、纳税人递交退税申请 3、纳税服务科受理文书 4、后台审核（审核无问题---收入核算科； 审核有疑点---递交资料解决疑点） 四、纳税人“电子化”申报操作步骤 1、进入VPDN申报模块，找到软件产品增值税即征即退退税模块； 2、页面上显示三个步骤，分别是发票清单、退税计算表、全申报； 3、操作发票清单模块 4、填写退税计算表 5、进行全申报（注意：软件退税企业只有这里全申报完成后才能进行增值税的全申报） 四、纳税人“电子化”申报操作步骤 四、纳税人“电子化”申报操作步骤 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-发票清单 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-发票清单 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-计算表 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-计算表填写 软件类型分为三类，分别是计算机软件、信息系统软件和嵌入式软件。 根据浙国税函（2011）336号文件规定，一般纳税人销售其自行开发生产除单个（独立）软件产品外的其他软件产品，须与计算机硬件、机器设备或其他软件产品（如软件间组合、集成等）一并开具销售发票，并在相关栏目注明所含的软件产品。上述条款说明计算机软件可以单独开具发票，也可以软、硬件一并开具发票，而信息系统软件和嵌入式软件均要求软、硬件一并开具发票。 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-计算表填写 2、当期嵌入式软件产品销售额的计算公式　 当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额 　　计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定：　　①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；　　②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定；　　③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。　　计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×（1+10%）。 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-计算表填写 3、软件产品增值税即征即退税额的计算方法：　　即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额　　当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%， 注意这里的应纳税额、销项税额和进项税额均需和当期申报表即征即退列相应行的数据一致。 四、纳税人“电子化”申报操作步骤-计算表填写 五、纳税人增值税申报表填写 首先，大家要牢记，销售的软件产品申请增值税退税的，申报表就要填写在“即征即退货物及劳务”的栏次里面。在所有表单的填报过程中，首先找准“即征即退”栏目非常重要。 增值税申报表的填写次序是先填附表，再填主表，那么第一步我们就来填写增值税申报表附表一，也就是《本期销售情况明细》。我们需要在第6横栏“即征即退货物及加工修理修配劳务”，对应第9列“销售额”，第10列“销项税额”进行填写，也就是下图黄色标注部分。 销售额是指软件产品销售额，且此销售额应剔除未开票收入。 五、纳税人增值税申报表填写 在填报完附表一之后，软件产品销售额会自动跳入《增值税纳税申报表》主表中。 五、纳税人