第6章联行解析.ppt

练习与讲解 甲银行： 借：吸收存款——A公司活期存款户 12万 贷：辖内往来 12万 乙银行： 借：辖内往来 12万 贷：吸收存款——B公司活期存款户 12万 练习与讲解 5、工商银行上海市黄浦区西藏中路分理处收到某收款单位的进帐单和银行汇票一份，金额260 000元，划付工商银行北京王府井分理处某付款单位。请分别作出工商银行上海市黄浦区西藏中路分理处和北京王府井分理处的会计分录。 练习与讲解 上海市黄浦区西藏中路分理处： 借：辖内往来 26万 贷：吸收存款——某收款单位活期存款 26万 北京王府井分理处： 借：汇出汇款——某付款单位 26万 贷：辖内往来 26万 第三节 资金汇划清算的核算 （2）调回备付金 如二级分行某一时期备付金账户余额过多，要求调回在总行清算中心的备付金存款，要向管辖省区分行发出调款申请。 总行清算中心 借：系统内款项存放——××清算行备付金存款 贷：存放中央银行款项 第三节 资金汇划清算的核算 分行清算中心 收到总行调回资金通知 借：其他应收款——待处理汇划款项 贷：系统内上存款项——上存总行备付金 收到人民银行收账通知 借：存放中央银行款项 贷：其他应收款——待处理汇划款项 第三节 资金汇划清算的核算 汇划款项业务的核算 发报经办行 经录入、复核和授权三环节处理 参见贺瑛《银行会计》P150页 以贷报业务为例（汇兑、托收、委收） 借：吸收存款——付款人活期存款户 贷：辖内往来 如为借报业务，则会计分录相反。 第三节 资金汇划清算的核算 发报清算行 （1）跨清算行的汇划业务由系统自动更新备付金后，自动将汇划数据传输到收报清算行。 借：辖内往来 贷：系统内上存款项 ——上存总行备付金户 如为借报业务，则会计分录相反。 第三节 资金汇划清算的核算 （2）同一清算行经办行之间的汇划业务，即收报行也在本清算行辖属之内，系统不更新备付金，自动进行划转。 如为贷报业务 借：辖内往来 贷：其它应付款 ——待处理汇划款项 借：其它应付款 ——待处理汇划款项 贷：辖内往来 第三节 资金汇划清算的核算 如为借报业务 借：其它应收款 ——待处理汇划款项 贷：辖内往来 借：辖内往来 贷：其它应收款 ——待处理汇划款项 每日营业终了，清算行应打印汇划业务辖内 往来凭证并核对有关数据。数据核对正确后， 系统在日终批量后自动更新各科目有关账户发 生额、余额。 第三节 资金汇划清算的核算 发报省区分行 发报省区分行在资金汇划系统处于信息转发的地位，其主要任务是：收到发报清算行传输来的全国汇划业务信息，实时上传总行清算中心；收到发报清算行传输来的省区分行辖内的汇划业务信息后，实时转发给各收报清算行；日终将日间登记的省内汇划数据按清算行汇总后上交总行。省行汇划发报业务全部由系统自动完成。 第三节 资金汇划清算的核算 总行清算中心 总行清算总中心收到各发报清算行通过省区分行上传的全国汇划业务信息，系统自动流水登记，并传至收报清算行。如为贷报业务 借：系统内款项存放 ——发报清算行备付金存款户 贷：系统内款项存放 ——收报清算行备付金存款户如为借报业务，则会计分录相反。 第三节 资金汇划清算的核算 收报省区分行 收报省区分行主要是负责将总行清算总中心传输来的全国汇划信息传输给收报清算行。省区分行对汇划收报业务的传输也是由资金汇划系统自动完成的。 第三节 资金汇划清算的核算 收报清算行 收报清算行对资金汇划款项采取分散管理模式或集中管理模式进行处理。 分散式即各种业务的账务处理均在各经办行办理，汇划业务只需经清算行转划；集中式即清算行作为业务处理中心，负责全辖汇划收报的集中处理及汇出汇款等内部账务的集中管理。 注意集中式清算行一定要区分全辖业务和自身业务。两种一经确定即在汇划系统中设定。 第三节 资金汇划清算的核算 分散式 （1）对核押无误的实时汇划业务，清算行确认后即时传至收报经报行。 如为贷报业务 借：系统内上存款项 ——上存总行备付金户 贷：辖内往来 如为借报业务，则会计分录相反。 第三节 资金汇划清算的核算 如为贷报业务 借：系统内上存款项——上存总行备付金户 贷：其他应付款——待处理汇划款项 次日经确认后将汇划数据传至收报经办行。 借：其他应付款——待处理汇划款项