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财务会计实部分
实训一
12月初 库存现金 1,800
银行存款 386,780
应收帐款 656,090
其他应收款 165,000
12月1日，提现备用
借：库存现金 800
贷：银行存款 800
12月5日，确认坏帐
借：坏帐准备 2,000
贷：应收账款——东风柴油机厂 2,000
12月10日，办理银行汇票
借：其他货币资金——银行汇票存款 180,000
贷：银行存款 180,000
12月10日，预付货款
借：预付账款—莱东钢铁厂 178,000
贷：银行存款 178,000
（5） 12月13日，委托收款
借：应收账款 131,224
贷：主营业务收入 111,800
应交税费——应交增值税（销项税额） 19,006
银行存款 418
（6）12月15日， 购料结算
借：材料采购—莱东钢铁厂 127,920
应交税费——应交增值税（进项税额） 21,746.40
银行存款 30,333.60
贷：其他货币资金——银行汇票存款 180,000
（7）12月25日，收到货款
借：银行存款 129,090
贷：应收账款——海滨拖拉机厂 129,090
（8）12月27日，存款利息收入
借：银行存款 5,826.50
贷：财务费用——利息支出 5,826.50
（9）12月28日， 付本月电话费
借：管理费用——公司经费（电话费） 3,784.56
贷：银行存款 3,784.56
（10）12月29日， 行政科报销，补足备用金
借：管理费用——办公费 277.60
制造费用——办公费 416.40
贷：库存现金 694
（11） 坏账准备
项目 期末余额 计提比例 应提准备数 账面已提数 应冲减 应收账款 654,090 2% 13,081.80 13,121.80 40 其他应收账款 168,000 1% 1,680 1,680 0 期末余额
应收账款= 654,090 ( 656,090 - 2,000 + 131,224 - 131,224 )
其它应收款=168,000
库存现金=1,906 ( 1,800 +800-694 )
银行存款=191,531.54 ( 386,780 -800 – 180,000 – 178,000-418 + 30,333.60 + 131,224 + 5,826.50 – 3,784.56 )
期末坏账准备贷方余额=14,761.80
实训二
（2）6月
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