财务报告分练习00.doc

1资料：大洋公司2000年底的部分账面资料如下表： 项目 2000年 现金 3600 银行存款 1500000 短期投资—债券投资 30000 ??? 其中：短期投资跌价准备 840 应收票据 60000 固定资产 ??? 其中：累计折旧 300000 应收账款 210000 ??? 其中：坏帐准备 12000 原材料 450000 应付票据 90000 应交税金 60000 预提费用 1000000 长期借款—基建借款 1800000 要求：（1）计算该企业的营运资本。（2）计算该企业的流动比率。（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率。（4）计算该企业的现金比率。（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。 解：（1）流动资产=（3600+1500000+30000-840+60000+210000-12000+450000）=2240760 流动负债=（90000+60000+1000000）=1150000 营运资本=2240760-1150000=1090760 （2）流动比率=2240760/1150000=1.95 （3）速动资产=2240760-450000=1790760 速动比率=1790760/1150000=1.56 保守速动比率=（3600+1500000+30000-840+210000-12000）/1150000=1730760/1150000=1.51 （4）现金比率=（3600+1500000+30000-840）/1150000=1.33 （5）分析：流动比率的标准值是2，该企业流动比率为1.95，较为适当；速动比率的标准值为1，该企业速动比率1.56，高于标准值，说明企业偿还短期负债的能力较好，但货币资金的有效利用不足。 2、AA公司2008年12月31日的资产负债表的资料如下表(单位：元) 资产 负债及所有者权益 货币资金 应收帐款净额 存货 固定资产净值 资产合计 10 000 ？ ？ 117 600 172 800 应付帐款 应交税金 长期负债 实收资本 未分配利润 负债及所有者权益 ？ 10 000 ？ 12 000 ？ 172 800 并且该公司本年末流动比率为1.8；产权比率为0.96；以销售额和年末存货计算的存货周转率为18次, 以销售成本和年末存货计算的存货周转率为12.6次；本年销售收入减销售成本的毛利额为75 600元。 据以上资料，计算： (1)存货及应收账款净额； (2)应付账款及长期负债的金额 (3)未分配利润账户的金额。 (1)销售收入—销售成本＝75 600（元） 销售收入÷存货＝18 销售成本÷存货＝12.6 (销售收入—销售成本)÷存货=18—12.6=5.4 75 600÷存货＝5.4 得出：存货＝14 000(元) 应收账款净额=17 2800—10 000—14 000—117 600=31 200（元） ⑵ 流动比率=流动资产/流动负债=（10 000+31 200+14 000）/流动负债=1.8 得出：流动负债=30 666.67（元） 应付账款=流动负债—应交税金=30 666.67—10 000=20 666.67（元） 产权比率=负债总额/所有者权益 0.96=（资产总额—所有者权益）/所有者权益 得出：所有者权益＝88163.27(元) 负债总额＝84636.73(元) 长期负债=84 636.73—20666.67—10 000＝53970.06(元) (3)未分配利润：88163.27—12 000＝76 163.27(元)。 3、BB公司2008年年未有关资料如下： (1)银行存款为15 000千元.固定资产净值为122 000干元.资产总额为324 000千元； (2)短期借款为]1000千元.实收资本为150 000千元； (3)存货周转率为6次，期初存货为30 000千元，本期销贷成本为294 000千元； 4)流动比率为2，产权比率为0.7。 要求：计算下表中项目，并将简要资产负债表填列完整。 BB公司资产负债表 2008年12月31日 单位：千元 项目 金额 项目 金额 银行存款 应付票据 应收账款 短期借款 存货 长期负债 固定资产净值 实收资本 未分配利润 资产总计 负债及所有者权益合计 期末存货＝2×294