第一章：旅游财务管理解析.ppt

旅游企业财务管理 旅游企业为了实现自己的经营目标，利用价值形式，对旅游企业财务活动和财务关系进行的经济管理活动，它主要处理和解决旅游企业在经营和管理中如旅游企业资金运筹，资金成本计划和回收，利润如何分配，如何使旅游企业的利润最大化等与财务有关问题的管理 信息化条件下的经济酒店资金风险管理 2、财务管理方法 预 测 决策 计划 控制 分析 定义 内容 方法 据企业财务活动的历史资料，结合预测期的条件要求，运用一定的方法，对企业财务状况和成果进行的预计和测算。 包括: 资金预测、成本费用预测 收入预测、利润预测 ① 财务预测 定性法　 特尔菲法 定量法 数学模型 (趋势预测：平均法、回归法等 因果预测：存货经济批量、量本利分析、 筹资无差别点模型等) 定义 方法 决策即是择优，是财务管理的核心。 包括: 筹资决策、投资决策 设备的更新和技术改造等 成本费用决策 收益分配决策 ②财务决策 确定性决策 （对比法、微分法、线性规划法） 非确定性决策 （损益决策法） 风险性决策 （决策树法） ③财务预算（计划） 意义 内容 财务预测、决策方案具体化和系统化。 财务控制、分析的依据。 现金预算、成本费用预算、 利润预算、 资产负债预算 ④财务控制 定义 方法 以预算指标、定额指标和财务制度为依据， 利用有关措施信息，对财务活动进行监督调节， 以把各项指标控制在预定目标范围内。 事前控制 制定控制标准　 　　　　　　　　　　 事中控制 按标准严格进行监督审查 事后控制 分析原因，并纠正偏差 ⑤财务评价（分析） 定义 内容 通过一定的财务指标的对比， 以评价过去的财务状况和经营成果， 并揭示企业未来财务活动规律的方法。 企业偿债能力分析 企业盈利能力分析 企业运营能力分析 ?资金运动、现金流转（运动） A 含义: 指资金(现金)的循环和周转。 B 意义: 2、财务管理对象——资金运动或现金流转 资金由现金开始，转化为各种非现金资产 又回到现金状态，这一过程称为现金的循环。 这种周而复始的现金循环就称为现金周转。 可以增值。 故循环周转的快慢、及能否顺利循环周转直接影响企业的经济效益。 C 现金循环分类: 按所需时间的长短分为: 短期循环（一年以内的） 长期循环（超过一年的） 资金循环时间的快慢 主要由资产本身的性质决定. 实物商品资金运动： G W（A、Pm） P W’ G’ 流动资产 长期资产 现金 存货 应收帐款 短期投资 固定资产 无形资产 长期投资 现 金 原 材 料 人 营 工 业 成 费 本 用 销售费用 管理费用 在产品 产成品 银行 股东 现金的短期循环图示 现金的长期循环图示 投 残 现 资 值 销 折 旧 固定资产 在产品 产成品 现 金 银行 股东 流动资产 长期资产 原材料 人工费用 管理费用 销售费用 付现成本 折旧 产品 总成本 销售 收入 现 金 长期循环和短期循环的联系图示 利 润 短期投资 投资 收益 长期投资 结论： ●两者的起点都是现金，经过使用转化成不同的资产，在产品形成时汇合，完成一个循环。 ●转化为现金后，资金不论是来源于短期循环还是长期循环，企业可以视需要重新分配。 ●折旧是现金的来源之一。 例：名人服装公司2006年的资金投放情况： 40万元用于购置原材料、人工花费及其他费用，机器设备是以前年度购置，每年的折旧费是30万元；年底营业收入是100万元。 问：该公司