第九章现金流量表分析解析.ppt

第9章 现金流量表分析 电子教案 主讲教师：田战军 2015年2月26日 本章目录 一、现金流量表相关知识 二、现金流量表重点项目分析 三、现金流量表比较分析 四、现金流量表比率分析 一．现金流量表相关知识 现金流量表（statement of cash flows 或 cash flow statement）报告企业在一个特定时期内的现金收入与支出情况。现金流量表概括了一个时期的现金流动情况。 企业经济 活动的类型 1、经营活动 2、投资活动 3、筹资活动 现金流量的分类 现金流量 1、经营活动现金流量 如：销售商品、购买材料、缴纳税款等 2、投资活动现金流量 如：购置设备、出售设备、收取利息和 现金股利等 3、筹资活动现金流量 如：发行股票、债券，支付股息、 支付利息 4、汇率变动对现金的影响 5、现金计现金等价物净增加额 现金流量表样表 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 一、经营活动产生的现金流量 1 投资所支付的现金 19 销售商品、提供劳务收到的现金 2 支付其他与投资活动有关的现金 20 收到的税费返还 3 现金流出小计 21 收到其他与经营活动有关的现金 4 投资活动产生的现金流量净额 22 现金流入小计 5 三、筹资活动产生的现金流量 23 购买商品、接受劳务支付的现金 6 吸收投资所收到的现金 24 支付给职工及为职工支付的现金 7 借款所收到的现金 25 支付的各种税费 8 收到其他与筹资活动有关的现金 26 支付其他与经营活动有关的现金 9 现金流入小计 27 现金流出小计 10 偿还债务所支付的现金 28 经营活动产生的现金流量净额 11 支付利息所支付的现金 29 二、投资活动产生的现金流量 12 分配股利、利润等所支付的现金 30 收回投资所收到的现金 13 支付其他与筹资活动有关的现金 31 取得投资收益所收到的现金 14 现金流出小计 32 处置固定资产等收回的现金净额 15 筹资活动产生的现金流量净额 33 收到其他与投资活动有关的现金 16 四、汇率变动对现金的影响 34 现金流入小计 17 35 购建固定资产等支付的现金 18 五、现金及现金等价物净增加额 36 现金流量表（补充资料） 项 目 行次 金额 项 目 行次 金额 1、将净利润调节为经营活动现金流量 1 经营性应付项目增加（ －减少） 16 净利润 2 其他 17 加：计提的资产减值准备 3 经营活动产生的现金净流量 18 固定资产折旧 4 2、不涉及现金收支的投资和筹资活动 19 无形资产摊销 5 债务转为资本 20 长期待摊费用摊销 6 一年内到期的可转换公司债券 21 待摊费用减少（减：增加） 7 融资租入固定资产 22 预提费用增加（减：减少） 8 23 处置固定资产等的损失（－收益） 9 24 固定资产报废损失 10 3、现金及现金等价物净增加情况 25 财务费用 11 现金的期末余额 26 投资损失（减：收益） 12 减：现金的期初余额 27 递延税款贷项（减：借项） 13 加：现金等价物的期末余额 28 存货的减少（减：增加） 14 减：现金等价物的期初余额 29 经营性应收项目减少（ －增加） 15 现金及现金等价物净增加额 30 净利润与现金流量 净利润是收入减去费用的差额。 一个期间的净利润与留存利润的变动有很大关系， 但与期间内现金的