全面预算的编制样本-精.docVIP

全面预算的编制 我们编制全面预算的起点是从销售预算开始的，因为企业的所有工作都是围绕着销售而展开的。销售预算的准确性很大程度决定预算的可用性。在现在工作中，很多企业对于销售的预算是总公司根据上年的实际销售乘上一定的百分比作为来年的目标销售额，然后与下面分公司讨价还价，确定来年个分公司应该完成的销售额，并以此作为考核与奖惩的标准，因为销售预算的高低直接影响销售分公司的利益，所以分公司会尽量的压低销售预算，以期得到最大的分红，而总公司为了完成目标销售额，会硬性的将预算压给下面的分公司，这样会产生博弈关系，每个部门都会只从自己的利益考虑问题，缺乏将公司的目标转化为大家的目标，这样也使员工缺乏主动性，所以呢，我建议采用激励引导模型基本思路是通过优化对预算编制单位的报酬制度，引导出正确的预算信息。该模型称为New Soviet Incentive Model，曾被美国的经济学者和会计学者广泛研究和推广。根据该模型，管理者的收入分为三部分：（1）基本报酬B0（与业绩无关的报酬）。（2）基本奖励βYh（Yh表示预算编制单位上报的预算值，β表示依预算上报值确定的基本奖励系数）。（3）附加奖励或惩罚α（Y-Yh）或γ（Yh-Y）（Y表示实际业绩，α表示实际业绩高于预算业绩时依超额部分确定的加奖系数，γ表示实际业绩低于预算业绩时依未完成部分确定的扣奖系数，而且三个系数存在0αβγ的关系）。按照该报酬激励引导模型，假设预算编报单位认定他们经过努力可以达到的最好业绩为Yh，则他只是在预算制定中报出Yh的业绩，才可使其收入最大化，报出的业绩无论高于或低于Yh都会减少其收入。当企业采用了此原理实施预算管理后，预算准确度会随着一个个预算周期的增加而高。 年 公司销售预算 品名 一季度（金额） 二季度（金额） 三季度（金额） 四季度（金额） 　 数量 平均单价 销售额 数量 平均单价 销售额 数量 平均单价 销售额 数量 平均单价 销售额 A680 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 A686 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 A988 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 A515 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 下载卡 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 贝背健 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 存储卡 　100 　100 　10000 　110 　100 　11000 　120 　100 　12000 　130 　100 　13000 预计现金收入 收到以前季度现金 　 　 　 　 第一季度 　 　 　 　 第二季度 　 　 　 　 第三季度 　 　 　 　 第四季度 　 　 　 　 小计 　 　 　 　 公司负责人： 财务负责人： 制表人： 制表日期： （二）生产的预算 季度 一 二 三 四 全年 预计销量 100 110 120 130 加：预期期末存货 11 12 13 12 合计 111 122 133 142 减：预期期初存货 9 11 12 13 预计生产量 102 111 121 129 预期期末存货一般根据企业实际情况确定，也可用最佳库存模型来确定，下面的原材料存货相同，不再重复介绍了。 （三）直接材料预算 季度 一 二 三 四 全年 预计生产量 单位产品材料用量 生产需用量 加：预计期末存量 合计 减：预计期初存量 预计材料采购量 单价 预计采购金额 预计现金支出 以前应支付的 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 （四）直接人工预算 季度 一 二 三 四 全年 预计产量 单位产品工时 人工总工时