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第一章 工程经济分析的基本经济要素 工程经济分析的基本要素包括五方面内容，它们是：现金流量、投资、成本费用及其构成。本章的重点在于理解和记忆各个基本概念的含义，并能够估算固定资产投资、流动资金投资和总成本费用。 第一节 现金流量 一、现金流量的概念 现金流入、现金流出和净现金流量统称为现金流量。 在某一时间上，将流出系统的实际支出（费用）称为现金流出；而将流入系统的实际收入（收益）称为现金流入，并将现金流入与现金流出的差额称为净现金流量。 是以项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命周期内实际收入(收益)和实际支出(费用)的现金活动。它只计算现金收支(包括现钞，转账支票等结算凭证。不计算项目内部的现金转移（如折旧）。 二、现金流量图的绘制 绘制中要注意的是，一般假设投资在年初发生，其他经营费用或收益均在年末发生。 即把项目研究周期内将要发生的现金流量作出预计与预测（包括建设期各年发生的投资和投产后历年的销售收入和费用支出，以及经济寿命终结时的残值）。 例题： 第二节 投资 一、投资的基本概念与构成 工程项目总投资是固定资产投资、固定资产投资方向调节税《国税发2000（256号）规定停止》、建设期借款利息和流动资金之和。 固定资产投资是指项目按拟定建设规模（分期建设项目为分期建设规模）、产品方案、工程内容进行建设所需费用。包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用和预备费用。 流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金。是流动资产与流动负债的差额，流动负债是指那些要动用流动资产来归还的各种债务。 在这里，工程项目总投资可以理解为建设项目的投入和维持生产投入的周转资金的总和。 项目总投资形成的资产分为固定资产、无形资产、递延资产和流动资产。 固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去。 无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。 递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费等。 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。 二、投资的估算。 投资估算的主要依据有：项目建议书、建设规模、产品方案、设计方案、图样及设备明细表、设备价格、运杂费率及当地材料预算价格、同类型建设项目的投资资料及相关标准、定额等。 我国通常采用工程概算法。投资估算分为固定资产投资估算和流动资金估算两方面。总投资=固定资产投资+流动资金投资 （一）固定资产投资的估算 1、生产规模指数法 生产规模指数法亦称0.6指数法。这种方法是利用已知的投资指标来概略地估算同类型但不同规模的工程或设备的投资额。 如已知一个工程（或设备）的生产能力、固定资产投资额及其能力指数，那么不同生产能力的新建工程（或设备）的投资，可以按下列公式计算： n K2――新建工程（或设备）的投资估算值； K1――已知工程（或设备）的投资额； Q2――新建工程（或设备）的生产能力； Q1――已知工程（或设备）的生产能力； N――工程能力指数 工程能力指数一般是难以确定，各国目前都采用n的平均值。 当规模扩大是以提高工程（或设备）的主要设备（或部件）的效率、功率等达到时，则n＝0.6～0.7；当规模的扩大是以增加工程项目的机器设备的数量而达到时，则n＝0.8～1.0。 例题：P3页 2、分项类比估算法 是将工程项目的固定资产投资分为三项：①机器设备的投资；②建筑物、构筑物的投资；③其他投资。在估算时首先估算出机器设备部分的投资额，然后根据其他两部分对它的比例关系分别逐项估算。 (1)机械设备的投资估算 是以设备安装后的价值乘以设备数量。 Km――机器设备的投资估算值 Qmi――第i种设备的数量 Dmi――第i种设备的出厂价格 Kmi――同类工程、同类机器设备的运输安装费用系数，这个系数目前国内还没有公认的合理数值，国外一般采用0.43 N――机器设备的种数 (2)建筑物、构筑物的投资估算 Kf――建筑物构筑物部分投资估算值 kf――同类工程建筑物、构筑物部分投资占机器设备部分投资的相对比重 ①厂房建筑物费用Kf1 ②附属设施费用Kf2 ③仪表费用Kf3 ④工艺管线费用Kf4 (3)其他投资的估算 一般是指独立的单项费用、如土地购置费、青苗赔偿费、居民迁移费、建设单位管理费、设计费、人员培训费和负荷试车费等。 以上费用合计之后，再考虑一下施工费用和预备费用，这两项可按费用合计的一定比例来计算： 施工费用Ks为： 预备费用为Kb 综上所述，工程项目固定资产投资总额的估算值Kt: