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第五章会计电算化基本知识 会计电算化概念： 定义：指利用电子计算机处理会计业务。 （多项） 意义：不仅可以节省人力和时间，在转换企业经营机制，增强企业竞争能力等方面都具有重要作用。 （判断） ------在会计电算化条件下，除了会计凭证由人工录入和审核外，其余各项工作都由计算机自动完成。 发展： 1979年进行会计电算化试点。 1981年“会计电算化”一词正式提出。 1983年 我国会计电算化进入一新的发展期。 1988年 我国会计电算化进入有组织、有计划的发展阶段。财政部颁布了我国第一个关于会计电算化管理方面的行政法规-----《会计核算软件管理的规定（试行）》。 （选择） 会计软件 来源分类：①商品化会计软件：用于公开在市场销售，能适应不同行业、不同企业。 ②专用会计软件：使用单位根据自身会计核算与管理需要自行开发或委托其他单位开发的，只能适用本单位。 ③二次开发会计软件 （多项） 商品化会计软件具有的特点 通用性强、安全可靠性高、支持各种软硬平台、软件的维护与升级都厂家负责 会计软件功能模块的构成： ----会计核算系统、会计管理系统、会计决策系统。（多项） ----会计核算系统：一般包括工资、固定资产、成本、应收应付、总账、报表七大子系统。它们以“总账”系统为核心，通过机制记账凭证为接口连接在一起。 报 表 总 帐 工资 固定资产 ----------总账系统：是整个会计核算软件的核心，一般包括：系统设置和日常处理两大功能。 系统设置：系统初始化，一般只要运行一次。 报表系统：新表登记----格式定义----公式定义----报表生成（自动编制）----报表输出。 国家统一会计制度对会计电算化的基本规定：《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》等 会计数据输入的要求： ①对初始数据输入（初始化工作）的要求：目的把通用软件转化为适合本单位的专业软件。一般情况下初始数据只能输入一次，以防止用户平时绕过凭证输入窗口直接对财务数据进行修改。 ②对记账凭证输入要求： -----输入项目包括：8项 -----必须提供以下提示功能：编号是否重复（按类别按月自动编号）、科目名称与编码是否对应、借贷双方金额平衡检验、有借无贷或有贷无借、凭证类型检验。 如果输入凭证有错误如何修改： -----无痕修改：在记账前修改 -----有痕修改：在记账后修改，错帐更正方法：红字用“——”号表示 会计数据输出的要求： ①会计软件必须提供对机内会计数据的查询功能。 ②在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线可以适当减少；对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。 会计数据处理的基本要求：（自动完成） 包括三方面：记账、结账、报表生成 -----记账：一个月内可多次记账，当天填制记账凭证必须当天记账。 -----对账：会计软件应当提供自动进行银行对账功能，根据机内银行日记账与输入的银行对账单及适当的手工辅助对账。 输入对账单---自动核对---手工核对---自动编制调节表---输出。 -----结账就是封帐：结账前本月所有的凭证都要记账、损益类账户必须结转，结账后，上一会计期间的会计凭证既不能再输入。一个月只能执行一次结账。 -----报表生成：对于根据机内会计账簿生成的会计报表数据，会计软件不能提供直接修改功能。 会计电算化岗位：有以下6个基本岗位：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析。 计算机替代手工记账要求： 备案制、批准制 ①计算机与手工进行会计核算双轨运行三个月以上。（单项） ②配用专用的计算机。 ③配有与会计电算化工作适应的专职会计人员，应具备会计电算化初级以上专业知识和操作技能，并取得财政部门核发的会计电算化证书。 ④要建立健全的内部管理制度：包括岗位分工制度、机房管理制度、会计档案管理制度、会计数据与软件管理制度。（多项） 会计档案管理要求： ----电算化会计档案包括：会计核算有关资料 ----会计档案保管：应准备双份，存放不同地点。 ----对会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的五年。 会计电算化软件 一、总账系统