3.2_财政与税收教材.ppt

(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。其实质就是国家在经济发展滞缓时运用扩张性财政政策刺激经济发展，在经济发展过热时运用紧缩性财政政策来抑制社会总需求，促进经济平稳发展。这里涉及发挥宏观调控的经济手段中的财政政策的作用。依据上述三个标准可判断并区分开财政的三个作用。 1、弄清五种经济现象： （1）预算和决算 （2）财政收支平衡 （3）财政赤字 （4）扩张性财政政策和紧缩性财政政策 （5）财政政策和货币政策 2、影响财政收入的主要因素有哪些？（经济发展水平、分配政策） 3、国家财政的作用主要有哪些？（如何区分） 增值税（流转税） 征税对象： 纳税人： 税率： 计税方法： 关于增值税的计算： 增值税的计算方法：企业商品销售额×税率－上一环节已纳税金(一般增值税税率为17%) 如某厂购进一批蚕丝(假定这些蚕丝的生产环节)，支付货款850元，增值税款114.5元(850元乘以17%的税率)。10天后，加工成绸缎以1500元卖给某商场。该商场为此应纳增值税款为1 500×17%－114.5＝110.5(元)。 个人所得税 征税对象： 纳税人： 税率： 特色： 1、纳税人的含义：直接负担 2、负税人的含义：最终负担 1、税收问题： ①含义 ②基本特征 ③种类 ④作用（增值税和个人所得税的作用） ⑤违反税法的行为 2、比较增值税和个人所得税的不同 3、区分纳税人和负税人 4、依法纳税的必要性和具体措施。 【例3】 (2010·重庆卷)经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系。由图可知( ) A．税率越高，税收收入就越高 B．政府若要增加税收，需要确定合理的税率 C．R2是政府调节经济的最佳税率选择 D．从鼓励高新技术产业发展看，税率R3优于R1 B 单位和个人 3、纳税人和负税人的关系 A：当纳税人所缴的税款是由自己负担时，纳税人和负税人一致 B：当纳税人通过一定的途径将税款转嫁给他人负担时，纳税人就不是负税人 13．材料一　读图 图表1　S省GDP和财政收入情况(单位：亿元) 图表2　S省财政支出有关情况(单位：亿元) 276 225 197 社会保障和就业支出 590 512 409 一般公共服务支出 665 578 450 教育支出 4 107 3 309 2 668 财政总支出 2012年 2009年 2007年 材料二　2012年11月S省经济工作会议决定，深入贯彻党的十八大精神，加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。 (1)你从材料一中获得了哪些经济信息？ (2)结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述S省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。 【答案】(1)图表1表明近年来S省地区生产总值(GDP)不断增长，财政收入随之增多；图表2表明S省财政支出不断增多，对教育、社会保障等民生领域的投入随之增加。图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。 (2)S省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。 (1)区分财政政策和货币政策的技巧：凡是有关财政收入和财政支出的政策，如税收的变动，发行国债等都属于财政政策；凡是和银行有关的政策，如利率的调整，纸币的发行等则属于货币政策。 (2)财政的作用既可以通过财政支出来实现，也可以通过财政收入来实现。 ⑶如何才能更好地发挥财政的作用？ ①提高经济发展水平，这样才能确保财政得到稳定增长，为发挥财政收入提供基础。 ②调整分配政策。处理好国家、企业、个人之间的关系，发挥这三方面的积极性。 温馨提示：国家是如何通过财政政策和货币政策促进国民经济平稳运行的： / 增加 减息 增加 减少 增加 汇率 信贷 利率 国债 税收 财政 支出 稳健的货币政策 积极(扩张性)财政政策 经济萧条，通货紧缩的时候 / 减少 加息 减少 增加 减少 汇率 信贷 利率 国债 税收 财政支出 从紧的货币政策 稳健(紧缩)财政政策 经济过热、通货膨胀的时候 货币政策 财政政策 经济状况 财政的作用这一考点无论是选择题还是非选择题，都经常涉及，考查这一考点时，都会涉及财政作用的判断与界定。这里简要介绍财政的三个作用的判断方法。(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障，往往是通过财政(包含税收)来完成国民收入的再分配，在收入分配、教育等方面实现公平，建立完善社会保障体系(包含社会保险、社会救助、社会福利等)从而改善人民生活水平，这里面有几个关键词语是财政、再分配、社会公平、社会保障体系等