银行会计实验六支付结算业务一20130814.docVIP

实验六 支付结算业务（一） 一、实验目的 熟悉商业汇票业务的相关业务种类和基础知识； 熟练银行承兑汇票业务相关柜面操作流程、基本程序； 了解银行汇票与商业汇票的异同点。 二、实验环境 系统模块环境:柜面业务系统 情景数据库环境:随堂练习非授权库情景包 三、教学组织 柜员号申请方式：智能申请。 教学演示预计时间：30分钟。 学生练习时间：60分钟。 实验项目课时安排：2个课时。 四、业务流程图 五、系统操作要点与难点 掌握银行承兑汇票的基本知识，了解银行承兑汇票与银行汇票的区别； 深刻理解银行承兑汇票的流通流程，从不同角度把握流通的各个环节； 商业银行对企业申请银行承兑汇票业务的审批与风险控制的手段与方法； 将银行承兑汇票业务流程与柜面业务系统操作流程相结合； 银行承兑汇票签发、打印、挂失等一系列与汇票相关的业务操作。 六、实训内容 柜员为所在网点开立一个对公基本存款户A，存款40 000元； 为对公基本存款户出售转账支票一本（25张），并收取相关费用； 为我行客户A开立承兑保证金账户C； 为保证金账户C分别存入差额银行承兑保证金三个月、全额银行承兑保证金六个月各10 000元（汇票金额20 000元）、10 000元（汇票金额10 000元）； 利用保证金账号C的两个账户序号分别做两笔承兑汇票临时录入，其中，第一笔汇票金额为5 000元，收款账号9059239300799341；单位名称：北京好多多公司，收款行行号：313617000018，行名：北金商业银行；第二笔汇票金额为10 000元，其他要素自拟。 分别为上述两笔已经录入成功的银行承兑汇票进行承竞汇票签发打印； 接到客户B的申请，为其他已经开立的保证金账户C对应的银行承兑汇票进行汇票挂失处理，挂失人为李大富，其他要素自拟； 经办柜员在对保证金账号C打印第二笔银行承兑汇票时候，打印机出常异常情况，打印后的银行承兑汇票出现要素记载不全等情况，经办柜员对该汇票进行签发重打操作； 根据相关业务知识，试完成银行承况汇票的未用退回、挂失、解挂等操作，并考虑实务中有哪些业务风险点控制，银行采取哪些措施进行规避？ 七、思考题 汇票到期时，还需要将敞口部分（票面金额-保证金）补足，然后加上保证金账户的钱，正好用来承兑到期的汇票。这部分在实务中怎么操作？ 保证金开户并存款成功后，能否当天实现追加保证金或未用保证金转出操作，为什么？ 差额保证金与全额保证金有什么实际区别，造成两种账户区别的最主要因素是什么？ 保证金账户存款时核定的汇票总金额与银行承兑汇票临时录入时的票面金额两者有什么联系，两者能不能相等或存在差额，为什么？ 保证金账户与结算账户两者能不能同为一个账户，两者存在什么联系？ 保证金账户序号在实际的经济生活中有什么作用，如何在银行柜面业务系统进行查询？ 银行承兑协议为我行统一印制的纸质协议文书号，银行为什么不作为重要空白单证管理，而只作为系统登记信息进行登记？ 银行承兑汇票临时录入时，出票日期与到期日期主要受什么因素限制，与承兑保证金存款时存在什么实际关联关系？ 如何在柜面业务系统查询承兑协议号？ 签发汇票时，界面要求录入的银行承竞汇票号码来自于哪里，如果查询得到？ 银行承兑汇票核销指什么具体业务，如何兑付已经签发的银行承兑汇票？ 银行承兑汇票能否进行挂失？挂失时，有什么具体的业务规定，经办柜员应该如何操作？ 八、实验流程详解 1.业务说明 开户银行对汇票申请人的审查通过之后，同意承兑并保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人。银行对签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（实务中遇到过票面金额为1亿元的）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。 2.业务流程 （一）保证金开户 1.业务说明 办理银行承兑汇票业务，银行应按照客户信用等级收取银行承兑汇票保证金。对未评级客户按经办行有关规定对照相应信用等级收取银行承兑汇票保证金保证金，一般不低于30%。 银行承兑汇票保证金必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票。严禁发生银行承兑汇票保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用等行为；客户不得支取银行承兑汇票保证金。 银行承兑汇票保证金实行集中管理。 银行承兑汇票保证金之外（敞口部分），承办部门为有效规避风险，应根据上级行（或总行）规定要求提供足额有效的担保（抵押、质押或担保）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级(含)以上，且不得有任何不良信用记录。但对现金流量充足、稳定，对本行综合贡献度大，无不良信用记录，经有权分行或部门批准，可免受银行承兑汇票保证金