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精讲班第10讲讲义 银行全面风险管理 4.1.3银行全面风险管理 1.全球的风险管理体系 银行的国际化发展趋势要求风险管理体系必须是全球化的。 2.全面的风险管理范围 全面风险管理是银行业务多元化后产生的一种需求。 3.全程的风险管理过程 银行的业务特点决定了每个业务环节都具有潜在的风险，银行的风险管理也应贯穿于业务发展的每一个过程。 4.全新的风险管理方法 银行风险管理的重点已经从原有的信用风险管理，扩大到信用风险、市场风险和操作风险的一体化综合管理；信用风险管理的重点从关注单笔交易、单项资产和单个客户扩大到既重视单笔交易和单个客户的风险管理，又高度关注所有信用敞口的总体风险控制。银行可以采取统一授信管理、资产组合管理以及资产证券化、信用衍生产品等一系列全新的风险管理技术和方法。同时，银行风险管理越来越重视定量分析。 5.全员的风险管理文化 银行的这种内在风险特性决定了风险管理必须体现为每一个员工的行为，所有银行工作人员都应该具有风险管理的意识和自觉性。 4.1.4银行风险管理组织 主要由股东大会、董事会及其专门委员会、监事会、高级管理层、风险管理部门等部门构成。 1.股东大会 股东大会确定银行整体风险的控制原则。 2.董事会及其专门委员会 董事会是银行的最高风险管理/决策机构，承担对银行风险管理实施监控的最终责任，确保银行有效识别、计量、检测和控制各项业务的各种风险。 董事会通常指派专门委员会（通常为最高风险管理委员会）负责拟定具体的风险管理政策和指导原则。 3.监事会 在风险管理领域，监事会应当加强与董事会及内部审计、风险管理等相关委员会和有关职能部门的工作联系。 4.高级管理层 银行行长是承担具体风险的最终责任人。高级管理层可下设专门从事风险管理的内部控制部门，代表其负责全面的风险管理工作。银行的各内部业务部门可以根据需要设立风险管理机构或岗位。 5.风险管理部门 建立高效的风险管理部门应当固守两个基本准则：风险管理部门必须具备高度独立性，以提供客观的风险规避策略；风险管理部门不具有风险管理策略执行权或只具有非常有限的风险管理策略执行权，以降低操作风险（例如道德风险等）。 在实际操作过程中，银行的风险管理部门和风险管理委员会既要保持相互独立，又要互为支持，但决不能混为一谈；风险管理部门的核心职能是风险信息的收集、分析和报告；风险管理委员会的职能是根据风险管理部门提供的信息，做出经营或战略方面的决策。国际银行的典型做法是，风险管理部门直接汇报给首席风险官、首席财务官或首席执行官。 6.其他风险控制部门 （1）财务控制部门。 现代银行的财务控制部门通常采取每日参照市场定价的方法，及时捕捉市场价格/价值的变化，因此，所提供的数据最为真实、准确，这无疑使财务控制部门处在有效风险管理的最前端。 （2）内部审计部门。 内部审计可以从风险识别、风险计量、风险监测和风险控制四个主要阶段，审核银行风险管理的能力和效果，发现并报告潜在的重大风险，提出应对方案并监督风险控制措施的落实情况。 （3）法律/合规部门。 法律/合规部门要及时判断、评估和监测银行所面临的法律/合规风险，并向高级管理层和董事会提出咨询建议和报告。 银行资本管理 4.2银行资本管理 4.2.1银行资本的构成与作用 1.银行资本及其构成 （1）会计资本 会计资本也称为账目资本，是指银行资产负债中资产减去负债后的余额，即所有者权益。我国商业银行的会计资本包括实收资本、资本公积、盈余公积、一般准备、未分配利润（累计亏损）和外币报表折算差额六个部分。 （2）监管资本 监管资本是银行监管当局为了满足监管要求、促进银行审慎经营、维持金融体系稳定而规定的银行必须持有的资本。 （3）经济资本 经济资本是银行内部管理人员根据银行所承担的风险计算的、银行需要保有的最低资本量。它用于衡量和防御银行实际承担的损失超出预计损失的那部分损失，是防止银行倒闭的最后防线。由于它直接与银行所承担的风险挂钩，因此，也称为风险资本。 （4）三种资本概念之间的关系 在正常状况下，银行会计资本的数量应当大于、等于经济资本的数量。 尽管经济资本与监管资本很难一致，但监管资本有逐渐向经济资本靠拢的趋势。 总体来说，经济资本已经逐渐称为会计资本和监管资本的重要参考基准。 2.银行资本的作用 （1）满足银行正常经营对长期资金的需要。 银行所要求的资本金比企业所要求的资本金多得多。巨额资本金能够为银行长期稳定占用，并且基本上没有流动性风险。 （2）吸收损失 资本是承担风险和吸收损失的第一资金来源。 （3）限制银行业务过度扩张和承担风险。 （4）维持市场信心。 （5）为银行管理尤其是风险管理提供最根本的驱动力。 4.2.2《巴塞尔新资本协议》与资本监管 1.巴塞尔委员会与《巴塞尔资本协议》 巴塞尔银行委员会成立于1974年