2015财政学-学员整理版案例.doc

财政学2015题库与答案 (仅供参考) 一、名词解释 1公共物品: 由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务称为公共物品。公共物品具有非排他性和非竞争性。 2公共定价 公共定价是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定。 3综合所得税 综合所得税，是对纳税人个人的各种应税所得（如工薪收入、利息、股息、财产所得等）综合征收。这种税制多采用累进税率，并以申报法征收。 4公共生产 是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位。 5预算赤字 预算赤字是指在编制预算时在收支安排上就有赤字；单预算列有赤字，并不意味着预算执行的结果也一定有赤字，因为在预算执行过程中可以通过采取增收节支的措施，实现收支的平衡。 6国债负担率 所谓国债负担率是指国债余额占GDP的比重。 7债务依存度 债务依存度指当年的债务收入与财政支出的比例关系。其计算公式是：债务依存度=（当年公债发行总额/当年财政支出总额）×100%。 8预算管理体制 预算管理体制是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间财政关系的基本制度，预算管理体制是财政管理体制的主导环节，是国家预算编制、执行、决算以及实施预算监督的制度依据和法律依据。它的主要内容包括： 确定预算管理主体和级次。 预算收支的划分原则和方法。 预算管理权限和责任的划分。 预算调节制度和方法。 9国家预算 国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。 10单式预算与复式预算 单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映； 复式预算则指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算。 11增量预算 增量预算是指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各该项支出数作为基数，考虑新的财政年度的经济发展情况加以调整确定的。 12零基预算 零基预算是指计划财政年度预算分项支出指标的确定只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。 13赤字率 赤字率则是衡量财政风险的一个重要指标，是指财政赤字占国内生产总值的比重。赤字率表示的是一定时期内财政赤字额与同期国民生产总值之间的比例关系。 14政府干预失效 政府干预失效是指市场经济需要政府干预，但政府干预并非总是有效的，市场机制存在失灵问题，政府机制同样会带来政府干预失效的问题。 15李嘉图等价定理 李嘉图等价命题是指，政府支出是通过发行国债融资还是通过税收融资没有任何区别，即债务和税收等价。李嘉图等价定理是一种中性原理，认为是选择征收一次性总量税，还是发行国债为政府支出筹措资金，对于居民的消费和资本的形成，没有任何影响。 李嘉图等价命题成立的四个条件是： 存在没有流动性制约的完全资本流动市场，否则减税之后家庭为达到效用最大化会增加消费支出； 非搅乱的税制，比如人头税之类，如果有所得税之类的则不行； 家庭对将来的财政政策和收入有完全的预测，即合理预期； 个人和政府计划期间的一致性，即减税增税要针对同一代人。 16财政政策 财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。 17课税对象 是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象解决对什么征税这一问题。 18纳税人 对国家直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人可以是自然人也可以是法人。 19价内税与价外税 价外税是税金作为价格之外附加的。税款不包含在商品价格内的税。是按照税收与价格的组成关系对税收进行的分类。价内税是税金构成价格的组成部分 20超额累进税率 超额累进税率是把课税对象按数额大小划分为不同的等级，每个等级由低到搞分别规定税率，各等级本别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率。 21定额税率 也称固定税额，它是按课税对象的一定计量单位直接规定一个固定的税额，而不规定征收比列。 22起征点与免征额 起征点，又称“征税起点”或“起税点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。免税额是指对税法规定的课税对象全部数额中免予征税的数额。 23直接税与间接税 直接税是指直接向个人或企业开征的税，包括对所得、劳动报酬和利润的征税。直接税与间接税相对应：间接税是对商品和服务征收的，从而只是间接地以公众为征税对象。间接税包括销售税，还有对财产、酒类、进口品和汽油等所征的税。 24从量税与从价税 从量税（specific duty）是按照商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标准计征的