内部控制董会等具体职责归纳.doc

董事会 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。 单位治理结构：董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。董事、监事、经理及其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导作用。企业应当加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。董事会是否按时定期或不定期召集股东大会并向股东大会报告；是否严格认真地执行了股东大会的所有决议；是否合理地聘任或解聘经理及其他高级人员等。重大投资项目，应当报经董事会或股东（大）会批准。投资方案需要经过有关管理部门审批的，应当履行相应的报批程序。重大工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准，任何个人不得单独决策或者擅自改变集体决策意见，防止出现“一言堂”、“一支笔”预算管理委员会一般由企业负责人（董事长或总经理）任主任，总会计师（或财务总监、分管财会工作的副总经理）任副主任，其成员一般还包括各副总经理、主要职能部门（财务、战略发展、生产、销售、投资、人力资源等部门）、分（子）公司负责人等。各预算执行单位负责人应当对本单位预算的执行结果负责。董事会审核全面预算草案，确保全面预算与企业发展战略、年度生产经营计划相协调。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 组织架构的设计与运行：监事会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配；监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为 监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 是否按照规定对董事、高级管理人员行为进行监督；在发现违反相关法律法规或损害公司利益时，是否能够对其提出罢免建议或制止纠正其行为等。经理层负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。经理层是否认真有效地组织实施董事会决议；是否认真有效地组织实施董事会制定的年度生产经营计划和投资方案；是否能够完成董事会确定的生产经营计划和绩效目标等。企业经理层作为发展战略制定的直接参与者，应当担当发展战略实施的领导者。 对监督检查中发现的内部控制重大缺陷，有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。 内部审计机构按照本企业主要负责人或者权力机构的要求，履行下列职责：(1)对本企业及所属企业(含占控股地位或者主导地位的企业，下同)的财政收支、财务收支及其有关的经济活动进行审计；(2)对本企业及所属企业预算内、预算外资金的管理和使用情况进行审计；(3)对本企业内设机构及所属企业领导人员的任期经济责任进行审计；(4)对本企业及所属企业固定资产投资项目进行审计；(5)对本企业及所属企业内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审；(6)对本企业及所属企业经济管理和效益情况进行审计；(7)法律、法规规定和本企业主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。 在保证财务报告真实可靠方面的责任：1、应防止并及时发现和纠正各种财务欺诈、舞弊行为；2、及时规范企业会计行为，保证会计资料真实完整，提高会计信息质量，确保国家有关法律、法规和内部规章制度的贯彻执行；3、对审计中发现的与财务报告相关的内部控制缺陷，提出修改和完善建议。 注册会计师认为企业审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效的，应以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通需在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。 审计委员会 内控组织形式：审计委员会是董事会下设的专业委员会，。 审计委员会在内部控制中的职责一般包括： (1)审查内部控制的设计； (2)监督内部控制有效实施；(3)领导开展内部控制自我评价；(4)与中介机构就内部控制审计和其他相关事宜进行沟通协调。 审计委员会负责人及其成员必须具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 内部控制部门向董事会及其审计委员会或经理层报告内部控制建设进展情况和存在的问题等。 对于一般缺陷和重要缺陷，通常以书面形式向企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会及其审计委员会、监事会报告。一般缺陷、重要缺陷应定期报告。 对于重大缺陷，应当及时向董事会及其审计委员会、监事会和经理层报告。如果出现不适合向经理层报告的情形，如存在与经理层舞弊相关的内部控制缺陷，或存在经理层凌驾于内部控制之上的情形等，应当直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。重大缺陷即时报告。 注册会计师认为企业审计委员会和内部审计机构对内部控制监督无效的，应以书面形式直接与董事会和经理层沟通。书面沟通需在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。 股东大会 单位治理结构：股东（大）会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，