预算管理及成本控制培训解析.ppt

预算管理及成本控制 培训内容汇报 预算管理 一、预算的功能 策略与规划功能 沟通及协调功能 激励功能 资源分配功能 营运控制及管制功能 提升成本意识功能 绩效评估功能 二、预算管理的内容 预算编制 预算控制 绩效考核 三、预算的优点 能使企业的目标具体化，并刺激主管预先规划解决未来问题的办法 预算的编制可协调联系各部门，共同以企业的整体利益为前提，以达成企业的目标 可作为管制工具，有预算后，实际结果才有客观的比较标准，作为衡量绩效的工具 各部门因亲自参与预算目标的制订，故有助于激励他们自发的完成工作目标 四、预算应具备的条件 必须有公司高层的全力支持 必须权责划分明确，采用责任会计制度 目标设定必须先进合理 必须以利润为依归 必须适应动态的环境变化 必须重识人性面 预算制度须配合外在环境与内在组织结构 五、预算循环 六、预算编制前提工作 七、预算流程 八、预算种类 部门预算与整体预算 固定预算与弹性预算 年度预算、长期预算与滚动预算 增量预算与零基预算 九、预算编制方法——弹性预算 预计预算期业务变动范围 了解业务范围内每一成本项目的成本性态 依据成本性态，掌握各项成本的变动成本率 根据变动成本率，计算业务范围内各业务水平下的成本、费用预算 十、预算编制方法—作业制预算 决定每一作业活动的单位预算成本 根据销售或生产目标,决定每一作业活动的耗用量 计算执行每一作业的预算