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《税法》课程复习资料 一、是非判断 1、选择关税的最惠国税率或普通税率的依据是货物的出发地。（ ） 2、关税税率中，暂定税率是最优惠的税率。（ ） 3、深圳才智培训中心不是企业性质的单位，不属于企业所得税纳税人。( ) 4、生物性资产是指有鲜活生命的资产，在计算企业所得税时，不能计算折旧。( ) 5、企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产经营月份的次月起，在不短于3年的期限内分期摊销。 6、企业发生的建造、购置固定资产投入使用后的借款利息支出，在计算应纳所得额时，可以从收入总额中扣除。（ ） 7、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，对以融资租赁方式租入的固定资产而发生的租赁费，可以直接从企业收入总额中扣除。（）融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为企业所得税计税基础。（　） 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（　） 14、纳税人提供营业税应税劳务的同时，还经营非应税（即增值税征税范围）货物与劳务，未分别核算或者未准确核算的，全部收入缴纳增值税。（　） 15、纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。（　） 二、单项选择 1、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的是（　）。　　A.纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额　　B.纳税人以现金价格折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中减除　　C.纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额　　D.纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理 2、下列项目中免征增值税的是（　）　　A.中药饮片　　B.古旧图书　　　　C.教材　　　　D.卷烟 3、根据《增值税暂行条例》的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（　）。　　A.销售方收到第一笔货款的当天　　B.销售方收到剩余货款的当天　　C.销售方发出货物的当天　　D.购买方收到货物的当天 4、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是（　）。　　A.向消费者个人销售应税货物　　B.向小规模纳税人转让专利权　　C.向一般纳税人销售房地产　　D.向一般纳税人销售应税货物 5、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（　）。　　A.向购买方收取的手续费　　B.向购买方收取的价外基金　　C.向购买方收取的增值税税款　　D.向购买方收取的消费税税款 6、下列关于应税消费品销售额的表述中，不正确的是（　）。　　A.应税消费品销售额包括向购买方收取的增值税税款　　B.纳税人自产自用应税消费品需征税的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格确定销售额　　C.随同从价计征应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，均应并入销售额　　D.对因逾期未收回的包装物不再退还的或者已收取的时间超过12个月的押金，应并入应税消费品的销售额 7、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围内的是（　）。　　A.贷款业务　　B.缝纫业务　　C.加工业务　　D.商品期货业务 8、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（　）。　　A.贸易公司销售货物同时负责安装　　B.百货商店销售商品同时负责运输　　C.建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算　　D.餐饮公司提供餐饮服务的同时销售酒水 9、某音乐茶座3月份门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为（　）万元。　　A.0.15　　B.0.9　　C.1.89　　D.2.7 10、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（　）。　　A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定　　B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定　　C.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定　　D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 11、以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（　）。　　A.销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认　　B.