稅法实验报告书正文标准格式JMJ.docVIP

实验目的 本课程是会计专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验。通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之真正掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。 （1）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。 （2）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并正确填报纳税申报表。 2 实验内容及结果 2．1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人） 实验数据：见增值税附表一 数据来源： 本表第1项：“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据应等于《附表一》第7栏的“小计”中的“销售额”数，即：7878353.85，“本年累计”数应为应税货物销售额1-11月份合计数与应税劳务销售额1-11月份合计数之和，即85. 本表第2项：“应税货物销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应为《附表一》第5栏的“应税货物”中17%税率的“销售额”与13%税率的“销售额”的合计数，即:7796302.57，“本年累计”数应为应税货物销售额1-11月份合计数加上本月数之和，即57。 本表第3项：“应税劳务销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应为《附表一》第5栏的“应税劳务”中的“销售额”数，即:82051.28，“累计数”为1775841.28。 本表第4-7项无需填写。 本表第8项“免税劳务及货物销售额”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”栏数据，应为《附表一》第18栏“小计”中的“销售额”数，即:4822888.89，“本年累计”数应为免税劳务及货物销售额1-11月份合计数加上本月数之和，即03。 本表第11项“销项税额”栏数据是根据第1项“按适用税率征税货物及劳务销售额”乘以17%求的，即：7878353.85×17%=1339320.16，“累计数”为1-11月份销项税额与本月数的合计，即03。 本表第12项“进项税额”栏数据与第11项类似，分别为：608374.66,6539073.25。 本表第13项无需填写。 本表第14项“进项税额转出”栏数据，“一般货物及劳务”的“本月数”应为《附表二》13栏中的“税额”数，即：9066.75，“本年累计”为1-11月份于本月数合计为：9066.75（由于1-11月份没有累计数，所以“本月数”等于“本年累计”）。 本表第15-16项无需填写。 本表第17项为12+13-14-15+16，即：599307.91。 本表第18项“实际抵扣税额”，根据“如1711，则17，否则为11”得：599307.91，“累计数”为1-11月份进项税额抵扣额与本月数的合计，即：6530006.50。 本表第19项为11-18，分别是：740012.25,8220768.53。 本表第20-23项无需填写。 本表第24项“应纳税额合计”为19+21-23，分别是：740012.25,8220768.53。本表第25-38项无需填写。 2.2企业所得税年度纳税申报表 实验数据：见企业申报表主表、纳税调整明细表、税收明细优惠表 数据来源： 营业收入，营业成本，及相关期间费用根据附表填写，据此核算出利润总额00 纳税调整后所得=利润总额+纳税调整前增加额—纳税调整前减少额+境外应税所得弥补境内亏损00+3914700.00-800000.0000 应纳税所得额00*25%=9861464.25 实际应纳税所得额=应纳税额+境外所得应纳所得额-境外所得抵免所得税额=9861464.25 本年应补的所得税额=实际应纳税所得额-本年累计实际已预缴的所得税额=9861464.25-7500000.00=236146.25 2.3.1消费税纳税申报表（烟类应税消费品） 实验数据： 烟类应税消费品消费税纳税申报表 税款所属期： 2010 年 6 月1 日 至 2010 年6 月 30日 4 4 2 4 0 0 2 7 1 9 9 4 5 8 3 纳税人名称（公章）： 纳税人识别号： 填表日期： 2010 年 7 月 5 日 单位：卷烟万支、雪茄烟支、烟