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审计阶段练习三 一、单选题 1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为(B) A.资产负债表审计阶段 B.详细审计阶段 C.会计报表审计阶段 D.现代审计阶段 2.按照审计所依据_____分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。(C ) A.实施时间 B.执行地点 C.基础和技术 D.审计主体 3.下列不属于注册会计师基本原则的是(D ) A.职业行为 B.专业胜任能力 C.保密 D.廉洁 4.应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20％，据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元，那么属于推断误差的是(C ) A.100万元 B.200万元 C.300万元 D.400万元 5.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 (C ) A.检查记录或文件 B.函证 C.重新执行 D.重新计算 6.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( B) A.30天 B.60天 C.90天 D.180天 7.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是(D ) A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素 B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 C.被审计单位业绩的衡量与评价 D.以往年度的审计策略 8.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( C) A.检查风险 B.固有风险 C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 D.控制风险 9.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（A ） A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售 10.无助于查找未入账的应付账款的审计程序是（D ） A.结合存货监盘，检查是否存在料到单未到的经济业务 B.检查资产负债表日后收到购货发票的日期 C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的入账时间 D.检查资产负债表列报 二、多选题 1.以下属于审计经济职能的有（ACD ） A.监督 B.预算 C.鉴证 D.评价 2.属于鉴证业务关系人的有（AC ） A.注册会计师 B.董事会 C.预期使用者 D.委托方 3.以下关于审计重要性的阐述错误的有（CD ） A.重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面 B.重要性与审计风险是反向关系 C.重要性与审计证据是正向关系 D.计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性 4.以下关丁审计证据充分性的阐述，正确的有（ABC ） A.与重大错报风险是正向关系 B.与审计项目的重要程度是正向关系 C.与审计重要性是反向关系 D.与审计证据的质量是正向关系 5.下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC ） A.注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报 B.控制环境薄弱 C.存在高层舞弊迹象 D.现金出纳与银行出纳为同一人 6.实施控制测试的情况有（ AB） A.预期控制的运行是有效的 B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据 C.固有风险很大 D.存在特别风险 7.如果鉴证小组成员或其直系亲属在鉴证客户内拥有直接经济利益或重大的间接经济利益，所产生的经济利益威胁就会非常重要，下列选项中，属于有效防范措施的有（ABD ） A.在该人员成为鉴证小组成员之前将直接的经济利益全部处置 B.在该人员成为鉴证小组成员之前将间接的经济利益全部处置，或将其中的足够数量处置，使剩余利益不再重大 C.让该鉴证人员写下保证书，保证该经济利益对独立性不会产生影响 D.将该人员调离鉴证小组 8.被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益，注册会计师能够认可的情况有（ACD ） A.霉烂变质的存货 B.企业使用该项原材料生产的产品的成本大于产品的销售价格 C.已过期不可退货的存货 D.生产中已不再需要，并且无转让价值的存货 9.查证银行存款是否存在的重要程序有（AC ） A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序 C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证 10.下列属于采购与付款循环的审计科目有（ABCD ） A.同定资产 B.应付账款 C.在建工程 D.累计折旧 三、判断题 1.注册会计师的审计报告并非对会计报表的担保，所以，未检查出会计报表的重大错误，并不一定表示审计工作未按审计准则执行。（√） 2.注册会计师应当在了解被审计单位基本情况的基础上，接受委托，并应签订审计业务约定书。（×） 3.备查类工作底稿主要包括审计计划、会议纪要、营业执照复印件、重要合同协议复印件等。（×） 4.如果同