《精》第九章 全面预算.pptVIP

第九章 全面预算 20世纪福克斯公司的泰坦尼克号超载了吗？ 影片《泰坦尼克号》终于在1998年面世了。在《泰坦尼克号》上映之前，业内人士还在怀疑该片收入是否能弥补投入的巨额制作成本。实际上，《泰坦尼克号》一经上映，立即引起轰动。这里出现的问题便是为什么电影制作的预算经常失去控制？电影行业不像其他公司和行业那样考虑预算和盈利吗？为了依照预算执行、避免困境，电影制造商该如何去做？ 问题：制片人怎样使他们的头（预算）浮出水面？ 答案：正确的会计系统使他们的头（预算）浮出水面。。。 按照所尔.梅卡尼克，20世纪福克斯公司主席的拍摄计划，制作《泰坦尼克号》使他们在预算管理方面学到了很多。“制作《泰坦尼克号》使我们得到了一些经验和教训。。。。。。我们实施了更为严格的预算控制，并在片场派了很多代表。按预算来制作电影就是一个计划与执行的过程。我们在这一点上有很多收获。” 梅卡尼克强调，采用会计系统来跟踪钱花在什么地方以及为什么要这样花，有助于实现更为有效的成本控制。他指出：“你开始把这当成真正的商业活动。。。。。。我们都知道《泰坦尼克号》的预算有些松。事先就知道我们的目标是有一定的帮助的。” 资料来源：“Online Origin:QA with Bill Mechanic of Twentieth Century Fox”,Business Week, January 12,1998. 国外预算发展史 政府预算（1215年，英国《大宪章》） 议会监督国王的财政收支。 社会资源分配的手段，协调当事人利益关系和行为的手段 预算控制（20世纪初，泰罗，标准成本法，成本费用控制） 财务资源的规划与控制（1920s，杜邦和通用，分权管理） 预算内容：通用公司要求各分支机构详细预测销售量、产量和材料采购量，从而安排财务资源 预算组织：杜邦公司成立执行委员会，详细审核和批准分支机构预算、业绩评价、分配资源 参与式预算（1940s，行为管理） 预算对象从财务资源扩大到组织资源（人力资源，信息资源） 除计划和控制外，增加了协调、沟通和激励功能 零基预算、弹性预算（1970s） 作业预算（1980s） 战略预算（1990s） 国外企业预算管理应用（续） 第九章 全面预算 第一节 全面预算概述 第二节 全面预算的编制 第三节 预算编制的其他具体方法 教学目的与要求： 通过本章学习，了解编制全面（总）预算的意义和作用；掌握全面预算编制的方法；熟悉全面预算的基本体系。 教学重点与难点： 1、全面预算的基本体系； 2、全面预算编制的基本方法； 一 、预算概述 （一）预算含义及其作用 1、含义 预算——是指对企业所制定的在未来一定期间内的生产经营活动计划用金额加以反映的一种方式。 （二） 预算的分类 1、按预算范围分 （三）预算的一般步骤 1、提出总体目标 （预算期开始前3个月，由企业最高管理当局提出）； 2、各部门提出详细的本部门自编预算 （预算期开始前两个半月）； 3、分项预算报送企业预算委员会（预算期开始前1个半月至2个月）； 4、预算委员会审查后报批最高管理当局； 5、下达预算给各部门贯彻执行。 说明： 编制预算时期一般以1年为单位（还可以按旬、周分析），在下年度来临前3个月着手，年底完成。 新兴铸管预算编制的具体程序 （1）每年9月份，总公司计划财务部下达编制第二年预算的通知，分厂开始着手准备资料。 （2）10月份开始编制第二年预算。 （3）分厂商定预算年度目标。 （4）总公司领导与各分厂逐个谈话，反复协商，讨价还价，经多次磨合后，确定预算目标。 （5）分厂目标确定后，开始分解指标。 先由分厂分解至工段，工段再往下分解至班组，班组如能再往下分解至个人则尽量分解至个人。一般来讲，预算的分解要留有余地，一级保一级。比如总公司给分厂定的目标利润是100万元，分厂可能按110万元往下分解，以防万一。 （6）预算审核。 厂长、副厂长、工段长与机关领导、业务部门负责人召集在一起评审预算中主要指标，与往年比、与同行业比如何，评审不合格要重做。 （7）编出计划预算书。 计划预算书的内容一般包括：编制说明、主要经济效益指标计划、财务预算、资金预算、费用预算、生产计划以及计划预算责任分解及保证措施。最后一项又包括：分厂预算计划分解图及相应措施、工段预算分解图及相应措施、科室预算分解图及相应措施等。 11月份预算编制结束，12月份按新预算试运行，有问题及时反馈、修改，最终确定并执行预算。 全面预算内容体系图 1、销售预算编制 销售预算的主要内容是确定预算期的销售量、单