税务理论与系统操作分析.ppt

LOGO LOGO 税务理论与系统操作 资金财会部 田洁 2016年1月 主要内容 税收分类 1 税率及计算方法 2 税收检查方法 3 税务系统操作 4 税收分类（根据征税对象不同） 流转税 增值税 消费税 营业税 所得税 企业所得税 个人所得税 其他税 附加税、财产税、特定税目税种等 税收分类（流转税相关行业） 增值税 增值税征收范围包括:1、销售货物(有形动产，包括热力、电力、气体等);2、应税劳务(提供的加工修理修配劳务);3、进口货物。 营改增后的增值税税目税率表.docx 增值税一般纳税人和小规模纳税人 增值税为价外税： 税率=含税销售额/（1+税率）*税率 营业税 有哪些商品是征税消费税的？ 消费税 对特定对象征税的一种流转税 消费税税目税率一览表.doc 营业税税率 范围：增值税以外的其他行业 增值税征收范围包括:1、销售货物(有形动产，包括热力、电力、气体等);2、应税劳务(提供的加工修理修配劳务);3、进口货物。 营改增后的增值税税目税率表.docx 增值税一般纳税人和小规模纳税人 增值税为价外税： 税率=含税销售额/（1+税率）*税率 营业税税率 范围：增值税以外的其他行业 对特定对象征税的一种流转税 消费税税目税率一览表.doc 增值税 营业税 消费税 发票样本 发票样本 发票样本 如何计算销售额 1、某生产型企业（一般纳税人）1月份增值税销项税额为170万元，请问1月份含税销售额如何计算？（发票金额） 答案：170/17%*（1+17%）=1000万元 2、某服务业2015年缴纳营业税150万元，请问该服务业2015年营业额是多少？（税率5%） 答案：150/5%=3000万元 税收检查步骤 纳税申报表 总账、明细账、发票 银行对账单、流水 资产负债表、利润表； 应交税费明细账； 对公流水，自动划扣 增值税申报表； 营业税申报表； 通用申报表（附加税） 所得税申报表 税务申报系统操作指引 旧版地税、国税申报系统； 山东省地方税务局网络申报系统V2.0 山东省国家税务局网上申报系统 新版地税申报系统； 税务申报表的查看； 营业税 济南邦信小额贷款有限责任公司 营业税为价内税，即销售额即为营业额； 税额=含税销售额 x税率； * LOGO LOGO *