税收管理类出口退(免)税管理岗试题分析.doc

税收管理类出口退（免）税管理岗试题 一、单项选择题 1、生产企业出口自产货物和视同自产货物及对外提供加工修理修配劳务，适用哪种增值税退（免）税办法？（ ） A、先征后退 B、免抵退税 C、免退税 D、即征即退 答案：B 解析：财政部 国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定“免抵退税办法。生产企业出口自产货物和视同自产货物（视同自产货物的具体范围见附件4）及对外提供加工修理修配劳务，以及列名生产企业（具体范围见附件5)出口非自产货物，免征增值税，相应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还。” 2、 出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为（ ）。 A、出口货物的退税率 B、加工修理修配劳务的征税率C、简易办法的征收率 D、17%的退税率 答案：A 解析：财政部 国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定“出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为出口货物的退税率。” 3、 生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的（ ）。 A、实际离岸价（FOB） B、实际到岸价（CIF） C、国内销售价格 答案：A 解析：财政部 国家税务总局《关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定“生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，为出口货物劳务的实际离岸价（FOB）。” 4、对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在（ ）个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。 A、2 B、5 C、10 D、20 答案：D 解析：《全区国税机关出口退（免）税管理工作规范（试行）》规定“第六条 对出口企业申报的符合规定的退（免）税，主管国税机关应在20个工作日内（从受理退（免）税申报之日起，至将《税收收入退还书》传递至国库〕办结相关退（免）税手续；对不符合规定的，应将具体内容及处理意见一次性书面告知出口企业。” 5、符合下列条件之一的出口企业，管理类别应评定为（ ）： 　　（一）自首笔申报出口退（免）税之月起至评定当日未满12个月，或尚未申报过出口退（免）税。 　　（二）上一年度内，累计6个月以上未申报出口退（免）税。 　　（三）上一年度内，纳税信用等级为C级。 　　（四）上一年度内，发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的。 　　（五）存在省国家税务局规定的其他失信情形。 A、一类 B、二类 C、三类 D、四类 答案：C 解析：国家税务总局关于发布《出口退（免）税企业分类管理办法》的公告（国家税务总局公告2015年第2号）第七条规定。 6、为加强出口退税工作,更好地支持外贸发展，服务出口企业，税务总局决定，2015年5月1日（含5月1日，以海关出口报关单电子信息注明的出口日期为准）以后出口的货物，出口企业申报出口退（免）税及相关业务时，免予提供（ ）。 A、收汇核销单B、纸质报关单C、出口发票D、增值税纳税申报表 答案：B 解析：国家税务总局《关于出口企业申报出口退（免）税免予提供纸质出口货物报关单的公告》（国家税务总局公告2015年第26号） 7、企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起（ ）的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。 A、至次年4月30日前 B、90日内 C、180日内 D、至12月31日前 答案、A 解析：国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告（国家税务总局公告2012年第24号）规定“企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准，下同）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退税及消费税退税。逾期的，企业不得申报免抵退税。” 8、正确的出口退税工作流程是（ ）。 A、出口企业申请的出口退（免）税事项，统一由申报受理岗受理，经人工审核岗、计算机审核岗、核准岗按规定进行审核、调查、复审、核准后，由申报受理岗将结果反