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预算的重要性 预算,是由单位根据本身的手段和技术素质确定的方案，是考核经济效果的重要依据。其作用主要是加强计划管理和限额管理。达到强化基础工作,控制投入,增强经济效益的目的。预算管理是传统的、科学的、行之有效的管理办法,应当得到足够的重视。 THANK YOU ! 会计实训 实验六 目录 实验要求 实验思考 实验心得 实验要求 1、销售预算 时间 第一季度 第二季度 第三季度 70,000个 75,000个 85,000个 第四季度 90,000个 销售量 2.2013年的预计季度销售量如下表 1.2012年第四季度的销售总量为 55,000 个 1 8 1、销售预算 季度 销售量 单价 销售收入 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 合计 70,000 75,000 85,000 90,000 320,000 400 400 400 400 400 28,000,000 30,000,000 34,000,000 36,000,000 128,000,000 1 6 2 10 1、销售预算 在销售当季嘉德公司可以收回85%的赊销款，余下的15%在下个季度收回。 项目 本期发生数 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 期初数 3,300,000 3,300,000 第一季度 28,000,000 23,800,000 4,200,000 第二季度 30,000,000 25,500,000 4,500,000 第三季度 34,000,000 28,900,000 5,100,000 第四季度 36,000,000 30,600,000 期末数 5,400,000 合计 125,900,000 27,100,000 29,700,000 33,400,000 35,700,000 1 1 9 11 2、生产预算 时间 第一季度 第二季度 第三季度 13,000个 15,000个 20,000个 第四季度 10,000个 库存量 3.没有期初库存产成品。 嘉德公司预计每季度的库存产成品数量如下 7 2、生产预算 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 预计销售量 70,000 75,000 85,000 90,000 320,000 加：期末存货 13,000 15,000 20,000 10,000 10,000 合计 83,000 90,000 105,000 100,000 减：期初存货 13,000 15,000 20,000 预计生产量 83,000 77,000 90,000 80,000 330,000 1 3 4 3、直接材料采购预算 4. 每个大储存器产品使用 3 千克的直接材料。 5. 2012年12月31日的库存直接材料为 65 700 千克。在每季度末，嘉德公司计划库存为下季度销售所需原材料的 30% ，嘉德公司计划使本年末的期末库存原材料等于本年期初库存原材料。 1千克原材料成本是 80 元。 3、直接材料采购预算 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 预计生产量 83,000 77,000 90,000 80,000 330,000 每单位耗用数 3 3 3 3 3 生产所需原材料总数 249,000 231,000 270,000 240,000 990,000 加：期末库存(30%) 69,300 81,000 72,000 65,700 65,700 减：期初库存数 65,700 69,300 81,000 72,000 65,700 2 原材料库存总数 252,600 242,700 261,000 233,700 990,000 每千克原材料成本 80 80 80 80 80 采购成本 20,208,000 19,416,000 20,880,000 18,696,000 79,200,000 9 4、直接人工预算 项目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 预计生产量 83,000 77,000 90,000 80,000 330,000 单位产品人工工时 5 5 5 5 5 总工时 415,000 385,000 450,000 400,000 1650,000 每小时工资 10 10 10 10 10 人工成本 4,150,000 3,850,000 4,500,000 4,000,000 16,500,000 4. 每个大储存器产品使用直接人工 5 小时 工人们每小时的工资是 10 元。 2 5 9 5、制造费用预算 7. 每季度的固定制造费用为总计 1 000 000 元，其中有 350 000 元是折旧费。其他所有的固定费用都在发生时以现金支付。固定制造费用