《14项目成本管理办法.docVIP

项目成本管理办法 1 适用范围 1.1 本明确了项目部在管理中的职责 2 引用文件 《企业会计制度》 《施工企业会计核算办法》 《中国石化集团公司会计核算暂行办法》 3 管理职责 3.1 财务处 3.1.1 负责公司整体成本的管理与控制，负责对项目部、专业公司等二级单位的成本管理与控制工作进行业务指导与监督。 3.1.2 编制年度财务预算，下达季度、月份目标成本及成本控制计划，参与公司统一组织的项目管理实施规划的编制。 3.1.3 审查各项目部和二级单位会计报表，编制公司汇总报表。 3.1.4 根据公司与各项目部、专业公司等二级单位签订的项目管理目标责任书（经营承包责任书），对实际完成的上交公司费用、实际成本、利润进行考核确认。负责竣工项目的成本考核。 3.1.5 按月组织开展经济活动分析，对项目部、专业公司经济活动分析进行业务指导。 3.1.6 负责公司各种费用、税金、利润的内部收缴和对外交纳工作。 3.2 相关职能处室 3.2.1 人力资源处 负责审核项目部人工成本支出预算和其他直接费支出预算中所承担的内容，并对其预算执行情况进行监督检查。按时下拨月度奖金指标，以便于财务部门进行成本核算。 3.2.2 物资装备处 负责审核项目部材料费用支出预算和其他直接费支出预算中所承担的内容，并对其预算执行情况进行监督检查。 3.2.3 工程管理处 负责审核项目部施工车辆费用支出预算、对外分包支出预算和其他直接费支出预算中所承担的内容，并对其预算执行情况进行监督检查。每月26日将当月的月度产值完成情况表报财务处。 3.2.4 经营管理处 负责审核工程收入费用分解、工程分包（劳务分包）支出预算、应交公司费用预算，并对其预算执行情况进行监督检查。 3.3 项目部 3.3.1 根据项目管理实施规划、项目管理目标责任书编制项目成本预算，拟定项目部成本降低措施。将成本预算指标按照工程进度与任务分工再分解，将成本指标和成本降低措施落实到责任单位、责任部门和责任人。 3.3.2 负责工程款的统一回收，并根据实际完成的施工进度进行各类资金的分配，统一缴纳税金。 3.3.3 负责人工费、劳务费用、材料费、机械费用、其他直接费用、制造费用的账务处理及费用结转。及时计提项目部、专业公司的各项费用，按时上交应交公司的有关费用。 3.3.4 负责项目部全面成本核算。对设备、管道、电仪公司按模拟法人进行辅助核算，包括对所有收入及成本费用类科目进行辅助核算，并对设备、管道、电仪公司的收入及发生的成本费用分别进行归集。机施公司、保温公司自行核算。每月负责编制项目部汇总报表（对外报表）上报财务处。每月负责编制在本项目部施工的设备、管道、电仪公司和项目部自身的内部考核成本表（生产经营状况简表和成本分析表），上报财务处并转各专业公司。项目部在进行涉及内部分包单位费用结转时，必须取得专业公司在项目上指定人员的确认。 3.3.5 负责全项目的成本分析，按月组织项目、专业公司经济活动分析。按照量价分离原则，用对比法分析工程量、消耗量、价格、费用关系，分析影响成本节超因素。 3.3.6 负责全项目的成本控制与考评。在成本分析的基础上，参照项目管理实施规划及施工预算、财务预算内容，组织项目内部成本指标责任单位和部门，考评成本降低措施在工程进度、执行力度与执行效果方面的成果，以利于及时发现问题，采取措施纠偏调整。 3.3.7 负责总结归纳项目履约过程中成本管理数据，包括成本预算、实际成本、成本分析、成本控制措施、执行效果比较等内容，在项目竣工结算后上报财务处。 3.4 专业公司 3.4.1 编制本单位的成本控制计划，分解成本指标，拟定成本控制措施，控制费用支出。 3.4.2 负责专业公司机关、自揽工程和公司授权管理项目的成本核算，确认公司项目部代为编制的内部考核成本表。 3.4.3 每月及时计提本单位的各项费用，按时上交公司。 3.4.4 汇总编制专业公司机关、自揽工程和公司授权管理项目的成本报表，按时上报财务处。 3.4.5 对自揽工程、专业公司机关、公司授权管理的项目、在项目部承揽的内部分包工程成本利润指标负完全责任。 4 管理内容 4.1 成本预算 4.1.1 成本预算管理原则 4.1.1.1 成本预算是对公司生产经营活动中财务收支的计划安排，是公司经营管理工作的重要内容，也是全面预算管理的重要组成部分。 4.1.1.2 成本预算按年、月和新开工项目编制，以月保年度公司经营目标的实现。 4.1.1.3 成本预算实行两级管理，以二级单位和项目部的有效实施保证公司经营目标的全面实现。 4.1.1.4 成本预算管理的基本原则：以收定支，收支平衡；全面预算，过程控制；权责明确，分级实施。 4.1.1.5