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莱商银行信贷业务培训 银行信贷管理与风险防范的重要手段 商业银行是经营风险的，风险不可能消失，只能管理。 银行面对的主要风险依然是企业的信用风险。 信用风险、市场风险和操作风险；流动性风险、法律风险和声誉风险 商业银行信贷风险管理的主要任务之一：识别和发现企业的信用风险，要做到贷前科学评价企业的还款能力和意愿，争取客户但不忘充分揭示和预警风险。 莱商银行信贷业务培训 财务分析与信贷风险识别 ： 财务分析可以有效识别信贷风险，进而做出科学的信贷决策。 “看着邻家的草坪很绿”--贸然进入--“被邻家的狗咬成重伤“ 【案例】财务分析识别信贷风险的典型公开案例--蓝田股份 1996年上市，总资产从2.66亿到2000年28.38亿，创造了中国农业 企业罕见的“蓝田神话”，被称作“中国农业第一股” 2001年10月26日，中央财大刘姝威《应立即停止对蓝田股份发放贷款》。 1、蓝田股份的偿债能力——流动比率、速动比率、净营运资金等分析 2、销售收入分析---结合应收账款分析占69%的农副水产品收入。 3、现金流分析--占69%的农副水产品收入是虚假的。 4、资产结构分析--在产品占存货百分比和固定资产占资产百分比异常高于同业平均水平，数据是虚假的 蓝田股份偿债能力越来越恶化，扣除成本费用后，蓝田股份没有净收入来源；蓝田股份不能创造足够的现金流以维持正常经营活动和保证按时偿还银行贷款本金和利息；银行应立即停止对蓝田股份发放贷款。 企业财务报表分析概述 企业展示自身的途径 企业的两个主要分析 第二部分：财务评价分析有关知识 财务分析是什么? 财务分析提供过去情况的统计概要。 对业务分析的补充；财务分析是对业务分析的概括。 财务报表浓缩了业务方面的特点和轨迹，财务分析的结果是对业务分析合理性和准确性的印证。 财务分析能从度量的角度勾勒出业务发展的趋势。 财务分析的定义 财务分析的定义 经营成果是企业产、供、销、各环节业务活动的成果，反映企业经营活动的效率或效益，一般由实现利润的数额来表示。 企业的财务状况，揭示企业资金运筹、分配、调度和管理的现状，是企业资金在时间上和数量上相互协调情况的描述和反映，一般由企业资金的结构和平衡情况来揭示。 财务分析的定义 财务分析的定义 企业的应变能力，主要反映在企业支付现金的能力和企业偿还债务的能力上。 财务分析的定义 企业的竞争能力，主要反映在经营管理水平和获利能力上。企业经营管理水平和获利能力分析是现代企业财务分析的两个重要方面。 财务分析的定义 企业的发展潜力，是由企业的筹资发展潜力、企业的自我发展潜力和企业改善经营管理的潜力所决定的。 财务分析的定义 企业的承受风险能力，企业承受风险的能力主要是指承受经营风险和财务风险两方面风险的能力。 莱商银行信贷业务培训 分析对象 分析结论 分析意义 盈利能力 企业的盈利能力有多大？ 企业希望能长期生存下去，就必须 企业如何赚取利润？ 盈利，而且利润率还必须足够高 资本结构与财务风险 企业的资本结构中是否有 企业不能过度依赖负债，而 过量的负债？或者说企业 利润应该足以满足利息支付 是否对负债形成了过度依赖？ 要求。一旦企业利润出现暂时 性下降企业的过度负债有可能 导致企业破产。 流动性 企业有足够的经营流动性吗？ 从企业经营活动中产生的现 企业的营运资金能保证企业 金应该足以偿付短期负债 的流动性吗？ 对于企业生存来