NE大学固定资产内部控制制度现状.docVIP

摘 要 固定资产是高校开展教学的基础。随着体制改革实施，高校固定资产的规模也随之扩大固定资产占资产总额比重逐年上升趋势。但是高校固定资产内部控制薄弱，制度建设滞后完善固定资产内部控制对固定资产安全完整，的流失有着深远的意义。 以的固定资产为研究对象，考察内部控制现状，结合《框架》分析在内部控制五要素方面存在环境不够完善、风险评估机制、缺乏的控制活动、信息与沟通渠道不畅通审计监督等问题。最后这些问题，提出内部控制环境、加强风险管理、规范内部控制活动、实施固定资产信息化管理以及完善监督机制的改进措施并研究对内部控制制度，规范固定资产管理E大学的办学质量等方面有着重要的意义同时本研究能够为其他同类固定资产内部控制提供和借鉴 关键词：高等学校；固定资产；内部控制；改进措施 Key Words：University; Fixed assets; Internal control；Countermeasures 目 录 摘 要 2 Abstract 2 1 绪论 6 1.1 选题背景 6 1.2 研究意义 6 1.3文献综述 6 1.3.1 内部控制研究综述 6 1.3.2 固定资产内部控制研究综述 7 1.3.3文献述评 9 1.4 研究方法与内容框架 9 1.4.1 研究方法与思路 9 1.4.2内容框架 9 1.5主要创新与不足 10 1.5.1主要创新 10 1.5.2主要不足 10 2 高校固定资产的特殊性分析 10 2.1高校固定资产的概念及特征 10 2.1.1高校固定资产的概念 10 2.1.2 高校固定资产的特征 11 2.2高校固定资产内部控制 12 2.2.1 高校固定资产内部控制的特点 12 2.2.2高校固定资产内部控制目标 13 2.2.3 高校固定资产内部控制的构成要素 13 2.2.4 高校固定资产内部控制流程 15 3.NE大学固定资产内部控制制度现状 15 3.1 NE大学概况 15 3.1.1 NE大学简介 15 3.1.2 NE大学组织架构 15 3.2 NE 大学固定资产概况 16 3.3 NE大学固定资产内部控制现状 16 3.3.1 NE大学固定资产内部控制模式与组织机构 16 3.3.2 固定资产内部控制建设情况 18 3.3.3 现状总结 25 4.NE大学固定资产内部控制存在的问题分析 25 4.1内部控制环境不够完善 25 4.1.1 资产管理中心的地位不恰当 25 4.1.2 资产内部控制意识不强 26 4.1.3人员配置不合理 26 4.2 风险评估机制不健全 26 4.2.1 缺乏必要的风险意识 26 4.2.2 未设置专门的风险管理机构 27 4.3 缺乏有效的控制活动 27 4.3.1预算控制制度不健全 27 4.3.2 验收制度执行不力 27 4.3.3 日常管理控制不严 28 4.3.4 闲置资产缺乏调剂 28 4.3.5 处置程序不够规范 29 4.4 信息与沟通渠道不畅通 29 4.4.1 固定资产管理平台不完善 29 4.4.2 固定资产管理信息不完全公开 29 4.5 对于固定资产管理的专项审计有待加强 30 5. NE大学固定资产内部控制改进对策 30 5.1 完善控制环境 30 5.1.1 优化组织机构 30 5.1.2 强化员工的内控意识 30 5.1.3 提高资产管理人员的胜任能力 30 5.2 加强固定资产风险评估 31 5.2.1 建立风险管理委员会 31 5.2.2 增强风险评估意识 31 5.3规范控制活动 32 5.3.1 规范预算的控制 32 5.3.2 严格执行验收流程 32 5.3.3 完善日常管理的控制活动 32 5.3.4 盘活闲置资产 36 5.3.5 规范处置程序 37 5.4 加强固定资产信息化管理 38 5.4.1 实行固定资产网络化管理 38 5.4.2 公开固定资产管理信息 39 5.5 开展固定资产管理审计 39 6.结 论 40 参考文献 42 后 记 44 1 绪论 1.1 选题背景 随着高校规模的扩大以及的转变，高校面临巨大机遇的同时，也面临越来越激烈的竞争高校意识到加强高校内部控制的重要性。但是我国很多高校都没有建立起完善的内部控制制度，这就给高校的生存和发展带来了风险。 ，固定资产已衡量高校办学规模以及教学质量的指标是开展教学、科研活动的物质基础和保障。为了改善教学条件，都加大了固定资产尤其是科研及教学活动的资金投入。导致固定资产的数量及所占比例逐年上升。但是这些资产的管理没有足够的重视，管理手段落后，和制度存在漏洞。 发布《—整体框架》内部控制的纲领性文件这一框架企业普遍认同采用。008年，我国联合发布的发布的构成了我国企业内部控制规范体系，并鼓励事业单位参照。起针对事业单