本科毕设论文-公司各业务单元的内部审计工作指南.docVIP

集团公司商贸业务单元财务审计工作指南 第一条 为规范商贸业务的财务审计监督，提高审计工作质量和效率，根据集团《内部审计办法》，制定本指南。 第二条 本指南所称商贸业务财务审计，是指审计中心对集团及各下属企业、控股公司和联营公司等独立企业或集团内部各相对独立的成本中心、利润中心所从事的商品物资（不包括固定资产）的采购、储运、验收、入库和销售、发运、收付款、帐务处理等各个控制环节和控制功能、程序、记录等各控制手段的有效性、真实性、合理性和合法性等影响财会控制的事项进行的审计监督。 第三条 商贸业务审计的目的是： （一） 监督审查期内所有货物的采购、运输、验收入库、储存、调拨、出库发运、销售各环节活动的真实性、合法性，确保经营方针、政策的贯彻执行，以及评价内部控制制度的完善程度，促进加强购销存管理； （二） 检查采购与销货预算计划和采购资金、库存资金、销货资金及营业现金流量预算计 划的执行情况； （三） 查实采购、销货、库存货物的品种、质量、数量及金额的真实性和正确性； （四） 监督审查购销过程中严格执行国家政策法令、财经法纪和集团的预算制度及履约情况； （五） 揭发和防止购销过程中出现的投机倒把、营私舞弊、贪污盗窃及各种损失浪费等错弊现象。 第四条 采购业务内部控制系统的审查 （一） 采购内部控制制度主要相关内容包括： 1． 计划预算管理制度； 2． 采购制度； 3． 采购与