叁、營利事業投資人明細及分配盈餘表一、申報程序及作業規定(一.docVIP

叁、營利事業投資人明細及分配盈餘表 一、 申報程序及作業規定 (一) 媒體申報作業方式： 　 () 媒體申報作業流程： 　 () 媒體申報作業規定： １、 營利事業投資人明細及分配盈餘表資料可依規定格式轉檔辦理申報，若結算申報書另依貳採用媒體申報者，請於其媒體申報總表上註明「營利事業投資人明細及分配盈餘表另以媒體申報」。（請詳貳之二之(六)之１、） ２、 申報單位辦理營利事業所得稅結算申報時，檢齊營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體磁片（光碟），媒體檔案遞送單1式3份（格式如附件15，請自行影印使用），其中第1聯影印黏貼於營利事業所得稅結算申報書之營利事業投資人明細及分配盈餘表上，併營利事業所得稅結算申報書向所在地國稅局任一分局、稽徵所或服務處辦理申報，稽徵機關收件後將遞送單第2聯核章，交申報單位收執。 ３、 媒體申報磁片（光碟）檔案資料不得壓縮，請自行利用財政部電子申報繳稅服務網站（網址：.tw）提供之審核程式檢測媒體申報檔案再辦理申報，以避免資料錯誤造成退件之不便。 ４、 媒體資料審核作業：國稅局收件後迅速辦理資料審核作業，若媒體磁片（光碟）非屬所在地分局、稽徵所或服務處案件，應於代收後轉送營利事業單位所在地分局、稽徵所或服務處。 ５、 媒體資料審核後，如有異常產生審核清單，即併同「媒體資料審核情況通報單」移送申報單位，經原申報單位查對更正後，於2週內將更正後之磁片（光碟）併同媒體檔案遞送單及通報單回執聯移送資料審核退件單位以憑建檔。 (四) 資料欄項說明：（請詳結算申報書營利事業投資人明細及分配盈餘表格式） １、 因合併增加資本或可轉換公司債等之金額應計入本年度增資類別C項（現金），A應等於B+C+D+E+F2+G+I+J+K+L-H。 ２、 出生年度欄如投資人為法人免填。 ３、 本表(4)欄投資額，係指本年度最後一次權利基準日之投資額，加本年度增資配股金額，減本年度減資之金額合計數，另第(5)至(10)欄如除息日與除權基準日不同無法同行列示投資人資料時，請依式另張填寫，以利區分。 範例１： 某甲最後一次權利基準日普通股、特別股等合計金額應填入第(4)欄投資額，另本年度全年合計所分配盈餘淨額等則對應填載於第(5)至(10)欄。 範例２： 某甲獲配盈餘後已將股票賣出且未再買入，因此若於最後一次權利基準日已無股票，則投資額應為零，另本年度全年合計所分配盈餘淨額等則對應填載於第(5)至(10)欄。 範例３： 某甲最後一次基準日仍有投資額，而未獲配公司盈餘，則第(5)至(10)欄金額為零。 範例４： 某甲最後一次基準日已無股票，且公司本年度全年未有分配盈餘等情形，則該筆資料免填報。 (五) 媒體檔案遞送單填表說明： １、 統一編號：請填寫媒體申報單位統一編號。 ２、「媒體送件單位」：請填寫媒體申報單位名稱全銜。 ３、 送件日期：填寫送件之日期。 ４、 媒體收件單位：請填寫收件國稅局分局、稽徵所或服務處名稱。 ５、 資料區分：依磁片（光碟）內容（原始資料、更正後資料、測試資料）於□內打「ˇ」。 ６、 媒體內容結構： (１) 資料碼：勾註磁帶資料碼EBCDIC或ASCII CODE（磁片（光碟）免勾註）。 (２) 密度：勾註磁帶密度。 (３) 內標籤：使用UNLABEL。 (４) 磁帶格式：免勾註。 (５) 資料長度：請填寫每段長度及紀錄長度。 ７、 「資料名稱」、「資料年月」、「磁片（光碟）編號」、「件數」：「資料名稱」請填寫營利事業投資人明細及分配盈餘表，「資料年月」請填寫資料所屬年度，「磁片（光碟）編號」同1申報單位錄製磁片（光碟）超過1片磁片（光碟）時予以編號，「件數」請填寫該片磁片（光碟）內實際件數，並統計磁片（光碟）總片數及實際資料總件數。 ８、 中文內碼種類：勾註中文內碼種類。 ９、 送件單位業務負責人：請填寫送件單位業務人所屬單位、地址、姓名、聯絡電話及傳真電話。 １０、 「遞送單編號」：由稽徵機關填寫，媒體申報單位免填。 (六) 審核退件條件 　　媒體檔案遞送單填寫不清或錯誤者： １、 統一編號未填者。 ２、 每段長度（BLOCK）未填或超過4000者（磁片（光碟）者免填）。 ３、 紀錄長度未填或錯誤者。 ４、 資料件數未填或錯誤者。 ５、 中文內碼種類未註明者（磁片者中文內碼須為BIG 5）。 二、 檔案格式及審核條件 (一) 檔案格式：營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體檔案格式請至財政部財稅資料中心網站（網址：.tw）下載使用。 (二) 營利事業投資人明細及分配盈餘表媒體檔案格式通則說明： １、 本檔案格式全部採文字格式存放。 ２、 中文欄位如地址有數字時，必須用全形方式存放。 ３、 數字欄位高位空白一律前補零。 ４、 格式中第1行為欄項名稱，第2行為欄項長度，第3行為欄項屬性。 ５、 屬性：「X」：英