(2014级财管专业税法10章企业所得税课堂例题发学生.docxVIP

《企业所得税法》部分知识点及课堂例题【例题1-选择题】注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行，取得的下列各项所得中，应按规定缴纳我国企业所得税的有（　）。　A. 转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得 　B. 在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得 　C. 在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入 　D. 在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入【例题2-选择题】以下适用25%企业所得税税率的有（　）。A. 在中国境内的居民企业 　　 B. 在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业C. 在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业 D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业【例题3-选择题】下列属于企业按照公允价值确定收入额的收入形式的有（ ）。 A 债务的豁免 B 股权投资 C 劳务 D 不准备持有至到期的债券投资【例题4-计算题】某居民企业（增值税一般纳税人）2014年12月接受捐赠材料一批，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另委托某运输公司将该批材料运回企业，取得运输业增值税专用发票，注明运费0.3万元。已知该企业适用25%的企业所得税率，取得的相关发票均通过认证并可以抵扣。则：受赠资产应交企业所得税为（ ）？【例题5-选择题】根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（ ）。A 收入的金额能够可靠地计量B 相关的经济利益很可能流入企业C 已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D 销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【例题6-综合题】某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2012年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68 000万元，……全年实现会计利润5 400万元，应缴纳企业所得税1 350万元。（假定当期应纳增值税为正数）经聘请的会计师事务所审核发现：　12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：　借：银行存款——代销汽车款　　　1 638 000　贷：预收账款——代销汽车款　　　1 638 000【例题7-选择题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用的方法有（ ）。A 已取得收入占总收入的比例B 已提供劳务占劳务总量的比例C 发生成本占总成本的比例D 已完工作的测量【例题8-选择题】企业所得税法规定的“转让财产收入”包括转让（ ）取得的收入。A 无形资产 B 存货C 股权 D 债权【例题9-计算题】某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2013年度有关经营业务如下：　（1）销售货物取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；　（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；　（3）出租房屋取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。【例题10-选择题】纳税人下列行为应视同销售确认企业所得税收入的有（）。A 将货物用于对外投资B 将商品用于捐赠C 将产品用于职工福利D 将产品用于不动产在建工程【考题11-选择题】企业处置资产的下列情况中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。（2013年）A 将资产用于股息分配。B 将资产用途由自用转为经营性租赁C 将资产用于生产另一产品D 将资产从总机构转移至分支机构 【考题12-选择题】根据企业所得税处置资产确认收入的相关规定，下列各项行为中，应视同销售的有（　）。　A.将生产的产品用于市场推广　B.将生产的产品用于职工福利　C.将资产用于境外分支机构加工另一产品　D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移 【例题13-计算题】某企业用自产产品做职工福利，产品成本80万元，不含税销售价格120万元，该项业务未反映在账务中。 【例题14-计算题】某企业的自产货物对外捐赠，成本为17万元，不含税售价20万元。【例题15-综合题】某企业2014年签订2份合同：一是委托贷款合同，合同约定两年后合同到期时一次收取利息，当年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入；二是商标使用权合同，合同约定商标使用期限为4年，使用费总额为240万元，每两年收费一次，2014年第一次收取使用费，实际收取120万元，已将60万元计入其