2-3银行结算账户解读.pptVIP

（二）银行结算账户的种类 （一）存款人不同：单位和个人（个体户为单位账户） （二）开户地不同：本地和异地 核准制的情形：基本存款账户、临时存款账户（注册资金和增资验资的除外）、预算单位开立专用存款账户和QFⅡ专用存款账户。 2、基本存款账户开户要求 　　（1）可以申请开立基本存款账户的单位（几乎是独立核算的所有组织） 　　凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。如个体工商户、单位附属独立核算的食堂、招待所、幼儿园等，也可以开立基本存款账户。 （2）需出具的文件 ——营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。 　　 （3）开立程序 2、开户要求 （1） 存款人开立一般存款账户没有数量限制。 （2）存款人开立一般存款账户，应向开户银行出具下列证明文件： 　 1）开立基本存款账户规定的证明文件； 　 2）基本存款账户开户许可证； 　 3）存款人因向银行借款需要，应出具借款合同； 　 4）存款人因资金结算需要，应出具有关证明。 3、开立程序 开立一般存款账户，实行备案制，经银行审核同意后即课开立账户，无需中国人民银行核准。 2、开户要求 证明文件： ⑴开立基本存款账户规定的证明文件。 ⑵基本存款账户开户登记证。 ⑶证明文件。 注意：①同一个证明文件，只能开立一个专用存款账户。②合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立QFII专用存款账户时，应出具国家外汇管理部门的批复文件和证券管理部门的证券投资业务许可证，但无须出具基本存款账户开户许可证。 4、注意的问题 （1）临时存款账户的有效期最长不得超过2年 （2）临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理 （3）注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付。 （4）增资验资临时存款账户的使用和撤销比照注册验资的临时存款账户管理。 3、开立个人银行结算账户的程序 4、个人银行结算账户使用中应注意的问题： （1）单位支付给个人每笔超过5万元的提供付款依据。 （2）单位支付给个人应纳税的，代扣单位应提供完税证明。 （3）储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 2、开户所需的证明文件 （1）需要异地开立基本存款账户的——注册地人行分支行的未开立基本存款账户的证明。 （2）因异地借款开立一般存款账户的——借款合同 （3）因异地办理收缴支出业务开立专用存款账户的——隶属单位的证明。 注：属2、3项的，还应出具基本存款账户开户许可证。 三、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）开立 1、银行结算账户的开立程序 2、注意的问题 （1）预留签章 单位——公章/财务章+法人/授权的代理人签名或盖章 个人——个人的签名或盖章 （2）账户名称、存款人名称与预留签章一致。 注意： A、注册验资的临时账户 名称：“企业名称预先核准通知书”或政府有关部门批文中注明的名称。 签章：约定的出资人名称。 B、预留签章的名称可依法使用简称，账户名称应与其保持一致。 C、没字号的个体户，预留签章是：“个体户” 字样 ＋ 执照的经营者签名或盖章。 （3）注册验资资金或增资验资资金的退还。 有效期前退——出具工商部门的证明。 （4）银行结算账户的信息查询。 （5）存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。 四、违反银行账户结算管理制度的处罚 （一）存款人 1、非经营性：罚款1000元 2、经营性：（1）罚款1万---3万：违规开立、欺骗开立、不及时撤销 （2）罚款5000---3万：其他 3、违反变更：罚款1000元 （二）开户行 1、多头开立、允许以自然人名称开单位账户：5万---30万 2、其他：5000 ---3万 五、银行结算账户的管理 （一）人民银行的管理： 1、监督、检查账户； 2、三类账户的核准； 3、处罚违法行为。 （二）银行的管理： 1、负责所属机构账户的管理； 2、资料的审查与保管（10年）； 3、账户年检； 4、监督存