单据审核[精选].pptVIP

单据不符产生原因很多，概括起来主要有以下几种： 1.制单员的业务知识局限和操作疏忽 2.信用证本身的缺陷 信用证本身的缺陷往往会引起致命的不符点，包括以下四种情形： （1）信用证含有软条款。 （2）信用证本身的含糊或自相矛盾。 （3）信用证的修改。 （4）信用证条款与实际操作有冲突。 3.受益人在经营过程中的脱节 4.过分信赖银行 1.议付行对单据不符的处理 议付行对单证不符的处理有以下几种方法： （1）将单据退回受益人修改。 （2）担保议付。 （3）向开证行发电要求授权议付。 （4）寄单行将单据寄开证行，款项收妥后再付给受益人。 （5）照常议付。 单据不符的处理办法 2.开证行对单据不符的处理 作为开证行，收到议付行（或付款行、承兑行）寄来的单据后也要进行审核，若有不符点决定拒付的，要注意以下几点： （1）开证行提出的不符点必须明确，且以单据为依据，没有提出具体不符点的拒付不能构成完整的拒付通知。 （2）开证行提出的不符点必须是合理的，即开证行提出的不符点必须是实质性的不符点。 （3）开证行必须以自身的名义提出不符点拒付，不得以开证申请人认为单证有不符点为由提出拒付。 （4）开证行必须在合理的时间内提出拒付，即在收到单据次日起的5个银行工作日内提出拒付。 （5）开证行必须一次性地提出所有不符点。 （6）拒付电必须包含拒绝接受的字样，并声明代为保留单据听候处理或径退单。 信用证遭拒付后，受益人应按以下步骤进行处理： 1.判断银行拒付是否成立 （1）判断银行拒付的行为是否正当。 （2）判断银行拒付的理由是否成立。 一般来说，银行拒付的理由可能会有以下几种： ① 与《UCP 600》的相关规定有出入。 ② 要求受益人提交信用证未要求提交的单据。 ③ 故意行为。 信用证遭拒付后的处理 2.银行拒付成立时的妥善处理 如果信用证遭拒付确实是由于受益人提交的单证不符造成的，则出口商此时应视其具体情况进行适当的处理。 （1）改正不符点并重新寄单。 （2）说服进口商和开证行接受单据。 （3）了解货物情况。 （4）随证托收。 单据审核 邱晓星 单据审核的概念 单据审核是对已经缮制，备妥的单据对照信用证（在信用证付款情况下）或合同（非信用证付款方式）的有关内容进行单单，单证的及时地检查和核对，发现问题，及时更正，达到安全收汇的目的。 单证审核基本要求 及时性 及时审核有关单据可以对一些单据上的差错做到及时发现，及时更正，有效的避免因审核不及时造成的各项工作的被动。 全面性 应当从安全收汇和全面履行合同的高度来重视单据的审核工作，一方面，我们应对照信用证和合同认真审核每一份单证，不放过任何一个不符点； 另一方面，要善于处理所发现的问题，加强与各有关部门的联系和衔接，使发现的问题得到及时，妥善的处理。 按照严格符合的原则 做到“单单相符，单证相符”。 单单相符，单证相符是安全收汇的前提和基础，所提交的单据中存在的任何不符哪怕是细小的差错都会造成一些难以挽回的损失。 企业单证审核的基本方法 纵向审核法是指以信用证或合同（在非信用证付款条件下）为基础对规定的各项单据进行一一审核，要求有关单据的内容严格符合信用证的规定，做到“单证相符”。 在进行纵向审核时，应注意以下两点： （1）仔细分析信用证。信用证中每涉及一种单据，即 按单据条款核对相对应的单据，以达到单证一致。 如果发现有与信用证不一致之处，应做好记录，以 免遗漏。 （2）按信用证审核完所有的单据后，剩下的则属于交 单人交来的信用证未规定的单据，应选择退还交单 人。 横向审核法在纵向审核的基础上，以商业发票为中心审核其他规定的单据，使有关的内容相互一致，做到“单单相符”。 在进行横向审核时，要注意以发票为中心，将其他单据与发票的相同资料（如发票、装箱单和运输单据上共有的货物的标记、包装、件数等）及有关的项目（如发票的金额与保险单的保险金额）予以核对。 企业审核单据的重点项目 （一）汇票的审核要点 汇票份数是否正确。如“只此一张”或“汇票一式二份有第一汇票和第二汇票” 检查汇票金额是否超出信用证金额。如信用证内没有特殊规定，则会被银行拒付。 货币名称或金额与发票或信用证不一致。 汇票上的金额大、小写不一致或汇票大写金额不准确，大写金额最后漏填“ONLY”一词。 出票人、受款人、付款人都必须符合信用证或合同（非信用证付款条件下）的规定。 汇票的付款期限与信用证规定不符，或未明确付款日期。 出票人未签字。 汇票的内容被更改。 （二）商业发票的常见不符点 发票名称不符合信用证规定。 发票的开立人不是