济南供电公司财务报销管理办法20120313b[精选].docVIP

济南供电公司财务报销管理办法 第一章 总 则 为严格贯彻执行国家财经纪律和国网公司、集团公司的各项规章制度，进一步加强公司财务管理，严格财务审批、报销权限和流程，不断提升公司经营管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《山东电力集团公司差旅费管理办法》等要求，结合公司实际，制定本办法。 财务报销管理是指对公司各项经济开支事项所进行的支出前审批、支出凭据审核、报销单据签批、资金支付等全过程报销管理程序。 财务报销审批原则： 所有开支必须符合国家法律、法规及企业内部各项管理制度、办法的规定要求。 坚持“先立项、后办理；先审批、后付款”原则，未经规定程序审批通过的开支，财务一律不予结算报销。 按照“先审核，后签批；先下级、后上级”的程序，逐级签字审批办理。 第二章 报销凭证类型及要求 财务报销凭证类型 报销审批单：办理财务支出报销，一般业务应填写报销审批单（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、所属部门、报销内容、金额、附件张数等。 差旅费报销单：出差报销应填写差旅费报销单（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、所属部门、出差人、出差事由、起止时间、地点、金额、附件张数等。 资金申请表：10万元以上项目支出应填写资金申请表（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、项目编号、项目名称、款项用途、收款单位、合同金额、实付金额等。 借款借据：借款应填写借款借据（格式见附件），按格式内容要求填写借款日期、所属部门、借款人、用途、金额等。 物资结算单：办理自购物资结算应填写物资结算单（格式见附件），按格式内容要求填写报销日期、内容、金额、税额、付款情况等。 凭证粘贴单：所有报销单据应按要求整齐、规范的粘贴在原始凭证粘贴单（格式见附件）上。 支出凭据管理规定 办理财务报销必须持有合法票据。商品销售、服务、运输、建筑安装等类别的发票必须为国家税务部门统一印制并盖有发票监制章；行政事业性收据必须为国家财政部门统一印制、盖章并符合其规定用途；普通收款收据仅能作为资金往来的凭据，不得作为费用、工程成本的报销依据；复印件不得作为报销凭据。 原始凭证需齐备以下内容：客户名称、日期、金额、出票单位财务专用章或发票专用章、经济业务内容（如发票应填品名、规格、数量、单价、单位、金额等）。总金额大、小写必须相符。 原始凭证记载的各项内容均不得涂改，如有错误，应当由出票单位重开或者更正，更正处应当加盖出票单位印章。金额有错误的，必须由出票单位重开，不得在原凭证上更正。 原始凭证遗失的，应分别以下情况处理。 （1）遗失增值税发票，按照国税发[2002]10号文件《国家税务总局关于增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票有关税务处理问题的通知》（附件2）规定办理。 （2）遗失普通发票，应向出票方所在地税务机关报失，复印发票存根或记账联，加盖财务或发票专用章，注明“与原件相符”字样，代替原始发票办理报销。 （3）如遗失车、船、机票，确实无法重开或复印的，应由当事人写出详细情况，旁证人签字证明，经公司分管经理和总会计师签字批准后，方可入账。 原始凭证的内容要真实、完整、填写清楚。客户名称栏内应填写公司全称，不得简写。购物名称不得笼统填为“书”、“办公用品”、“食品”、“文具”、“劳保用品”等字样，而应填写具体的货物名称。如所购物品较多，发票无法一一写明的，可附电脑小票或购物清单，并加盖出票单位财务专用章或发票专用章。增值税发票清单应为国家税务局统一监制、印刷的式样。 购买办公文具、劳保用品、图书资料等实物的原始凭证，必须取得增值税专用发票。因特殊原因无法取得的，应经财务部审批后取得增值税普通发票。 购买办公文具、劳保用品、图书资料等实物的原始凭证，除经办人员在原始凭证上签章外，必须交给实物保管人员或者使用人员进行验收，由实物保管人员或者使用人员在原始凭证上签名或者盖章。需要入库的实物，必须填写出、入库单，由实物保管人员验收后在入库验收单上如实填写实收数额，并签名或者盖章。 第三章 开支管理规定 备用金管理规定 1、备用金是指公司员工出差借款、零星开支以及离休人员住院所需备用的现金。根据国家电网公司资金安全管理要求，除紧急情况外，将逐步取消备用金。 2、员工借用备用金时，需填写借款借据，借款借据一式三联，第一联由借款人留存，第二联粘贴在财务借款凭证后，第三联由财务审核单独保管，待还款时粘贴在报销凭证后，作为还款依据。 3、员工出差借款、零星开支由部门主管、分管副总经理、总会计师、财务主任审批签字后，到财务部办理借款手续。离休人员住院借款由职工医院院长签字，金额超过3万元的由职工医院院长、总会计师、财务主任签字后，到财务部办理借款手续。 4、备用金严格按照“一事一借，前不清后不借”的原则，职工借款