8.2征税与纳税解读.ppt

第八课 财政与税收 国家财政 财政及其作用 财政 收入与支出 财政的含义？——国家的收入与支出 国家预算 决算 财政的作用 促进社会公平、改善人民生活的物质保障 促进资源合理配置 促进国民经济平稳运行 来源 财政支出 税收收入：占主导地位，最重要来源 利润收入：国有企业或参股企业分红 债务收入：从国内外借贷取得的收入 其他收入：收费、罚款、公用事业收入 经济建设支出 科学、教育、文化、卫生事业支出 行政管理和国防支出 社会保障支出 债务支出 影响财政收入的因素 经济发展水平 分配政策 财政收入 财政收入与支出的关系 财政收支平衡：收入=支出略有盈余、略有赤字 财政盈余：收入＞支出 财政赤字：收入＜支出 征税和纳税 教学目标 税收的含义 税收基本特征及其关系 我国税收的种类 依法纳税的必要性 四种违法税法的行为 自觉树立纳税人意识 小王：高一学生 老王的困惑之一： 小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑：4万元到哪里去了…… 你知道吗？老王的４万元到哪去了？ 一、税收、特征及其种类 1、税收的含义 ——是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 ——国家 ——为实现国家职能 ——政治权力 ——税法 ——财政收入的基本形式 有国就有税；有税必有法。 主体 目的 依据 地位 凭借 讨论： 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，能不能给我涨点工资？ 3、4万也太多了，能不能找领导商量一下，少缴点？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问： 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”? 税收具有无偿性 　　　　　只为一元税款，行政拘留15天 　　2011年9月，河北省石家庄矿区个体水果摊主马某为拒缴区区一元税款而对1名近六旬的街道助征干部大打出手，被矿区地税局治安室和当地派出所干警共同抓获。为维护税法尊严，当地派出所已对其作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。 税收具有强制性 税收具有固定性 1980 800元 2006 1600元 2008 2011 2000元 3500元 国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 我国个税起征点的变化历程： 2、税收的三个特征及其联系 （一）三者是紧密联系、不可分割的； （二）税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； （三）税收的强制性和无偿性又决定它必须具有固定性； 强制性 无偿性 固定性 要 求 保 障 决 定 决 定 3.税收的种类 个人所得税 增值税 老王的困惑之二： 老王缴纳了4万元税后，很想知道他缴纳的是什么税？为什么要交4万不是2万？ 猜一猜 1.彩票中奖纳税是在缴纳＿＿＿＿＿税，税率为＿＿＿＿，此种税率属于＿＿＿税率。 2.工资薪金的税率属于＿＿＿ 税率 个人所得 20% 比例 超额累进 税率表 ? （工资、薪金所得适用） 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 （注：指个人工资、薪金所得减去3500元以后的余额,2011年9月1日起执行。） 请以每月9500元为例，计算个税应缴税额。（个税起征点3500） 应缴额=9500-3500=6000 =1500+3000+1500 交税额=1500*3%+3000*10%+1500*20%=650 举一反三：每月6500如何计算 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 征收意义 特点 计算方法 纳税人 征税对象 所属税种 个人所得税 所得税 个人所得额（现金、实物和有价证券) 个人所得税 ……个人 超额累进税率、比例税率 增值税 征收意义 计算方法 基本税率 纳税人 征税对象 所属税种 增值税 流转税 生产经营中的增值额 ……单位或个人 17％ 商品流转过程产生的价差×17% 避免重复征税，防止偷税漏税 二、 依法纳税是公民的基本义务 （一）依法纳税的必要性 （1）税收的