(企业所得税台账与试结算管理及应用实务·第一讲.docVIP

企业所得税台账与试结算管理及应用实务 主讲人：蔡少优 【课程目的】 应用涉税制度工具降低涉税风险，提升税务价值。减少汇算清缴的工作量和差错率。掌握纳税申报的主动权，把控把脉税收风险节点，提高纳税申报的质量。 为了做好企业所得税汇算清缴工作，首先需要做好我们的日常企业所得税管理工作，企业所得税台账管理就是个很不错的方法，该项技巧也应该掌握，不断促进企业财务工作的便捷、有效。 【课程价值】 （一）企业所得税台账管理是比较实用的管理手段和方法，在实务中受到很多企业的欢迎。台账管理能够提高财务工作效率，帮助企业财务人员从纷繁复杂的财务工作中得到一定程度的解放，逐渐提升财务工作的创造性，不断为企业节省资源，提高效率，进而创造更多价值！ （二）提升财务人员尤其是税务经理应用财务工具的能力，台账制度和模板的建立，可以快速有效的进行纳税调整，减轻工作负担，加强企业内部涉税制度建设。构建税收的防火墙，范本表格拿来即用。 【课程收获】 提供：一个制度范本、若干台账表样、一个试结算案例、两个台账填制案例。 （一）主要内容 （1）什么是台账？ （2）什么是企业所得税管理台账？ （3）台账有什么税务功效？ （4）台账制度如何设计——方式、步骤、内容、程序等。 （5）台账制度范本。 （6）台账填写说明——重点讲解跨年度确认所得项目管理台账和亏损台账填写应注意的问题。 （7）台账应用示例——广告费、折旧费等台账。 （8）企业所得税试结算——主体、时间、意义、内容、程序、方法、应用示例。 （二）学习方法 通过视频课程的学习，充分认识台账的在企业所得税后续管理中的功效，通过范本的学习，学习台账的设计，通过应用示例学习掌握台账的填制方法。 第一章　企业所得税台账管理制度的设计 一、台账的概念及企业所得税台账 台账是在作业过程中由作业人员从机台记录中直接记录的数据，所以叫台账。就是设备运转作业记录数据，台账最初的来源。 台账就是明细记录表。台账，有时也相当于“流水账”，台账原是指摆放在台上供人翻阅的账簿，故名台账。久而久之，这个名词就固定下来，实际上就是流水账。或者说就是明细记录表。不属于会计核算中的账簿系统，不是会计核算时所记的账簿，它是企业为了加强某方面的管理、更加详细地了解某方面的信息而设置的一种辅助账簿。 台账是通俗的说法，一般在物资盘存记录中使用，就是保管账、作业（业务）流水账、产品工序交接表等的统称，不过比会计的明细账更全面，记录了每种物资以及它们流转的每一个细节，从台账上直接可以看出每种物资收、付、存情况，是仓库保管员、生产统计员等进行记录、核算与管理的主要手段。台账没有固定格式。没有固定的账页，可根据实际需要自行设计，尽量详细，以全面反映某方面的信息。 具体在仓库管理中，台账详细记录了什么时间、什么仓库、什么货架、由谁入库了什么货物、共多少数量。同样，出库也要对应出库台账。如根据财政部发布的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 如根据财政部发布的《内部会计控制规范——销售与收款（试行）》，单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况。 应收账款台账应该按每项合同进行设立，具体包括以下内容：合同编号、客户企业性质、主营业务范围、注册资本、项目立项情况、项目土地证情况、建设用地规划情况，合同金额、开竣工时间、合同结算方式、合同付款条件，保修期限及保修金额，每月及累计对内上报进度金额、每月及累计甲方审批的进度额、每月及累计甲方付款额、每月及累计付款比例等内容。 范本一：固定资产台账管理办法 固定资产台账管理办法 第一章　总　则 第一条：为了加强企业固定资产的台账管理，规范台账管理行为，防止企业有资产流失，提高固定资产利用效率，根据国家有关规定和《企业管理办法》的相关要求，并结合企业实际情况，特制定本办法。 第二章　适用范围 第二条：企业纳入建账入账的固定资产是指属企业经费（不论经费来源及形式）购置的资产、投资入股形成的资产、接受社会捐赠的资产、无偿援助或调入的资产等。并符合下列标准： 1．使用年限在一年以上，单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，并在使用过程中基本保持原来形态的资产； 2．单位价值虽然不足规定标准，但耐用时间在一年以上的两用物资和大批同类物资，按固定资产管理建账。 第三条：纳入企业固定资产建账入账管理的资产按类别分为：仪器仪表、计算机网络设备、电子设备、机电设备（包括电梯、中央空调、压力容器等附属设施）印刷设备、卫生医疗器械、文体设备、标本模型（包括用于教学、科研、艺术、体育等方面的各种表示物、标志物及模型）文物及陈列品（指古玩、字画、纪念品