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还记得刚刚做会计时碰到一个很小的问题。对方付款时扣了我方公司货款5块钱，对方称手续费，老板也同意不用在乎这5块钱了。但可把我为难死了，因为应收款老是做不平，每次和对方对账的时候又记不住这么多的异常，认真追究起来还被人家责怪到老板那里告状。若是做财务费用又没有发票作为依据…… （1）回答：把5元作为现金折扣,实际发生时计入财务费用。 但这个5块钱的财务费用是没有依据的。没有银行的收据，没有任何发票和可以入账的依据……也许这就是理论和实际不一样的地方吧 某会计问：把5元作为现金折扣,实际发生时计入财务费用”分录怎么做那？是借财务费用 贷现金？？？？？ 这样做的结果是出纳可以拿着5块钱去买快餐了。借记银行存款和财务费用，贷记应收账款-**公司 （2）答：其实这5元可以这样处理： 1、在管理费用——其他金额不大的情况下，列入之；2、列入财务费用。3、最好别列入营业外收入。因为营业外收支是税务局检查的重点内容。 这个问题的实质是税务局检查时，如何处理结果最好？ （3）答：先自己拿5元现金入帐，付款单位写对方。回头拿张5元的什么票（车票，餐费，停车费等）一冲不就好了吗？多大的事啊！ ********************************************************************************************** 问：我单位用的是用友财务软件，原来是单机版，现在升级为网络版，总共费用3万多 用友公司开具两张发票，一张是软件一套2万多，一张是开的服务费6千 原来的财务软件是随电脑一起入的固定资产 不知现在该如何入帐？ 答：其实具体的处理的方法可能有好多种的，具体要看企业的需要才能做出准确决定的。这里可以给您提供一个想问题的办法： 1、首先考虑企业的需要，想如实反应，加大或减少费用…… 2、其次考虑可能的处理方法，并对各种做法加以区别。比如此你可以做固定资产，也可以做无形资产或者中间的一部分可以做待摊费用。如果如固定资产，税法规定你必须至少5年摊销，如果入无形资产，一般应不少于10年摊销，如果如待摊费用则一年内摊销，如此就会对企业的利润形成影响。当然问题还不仅仅在这方面，比如这样是否会破坏内控原则，扰乱财务核算规则等等。 3、以上两步权衡再做决定，如果一定破坏规则，则在备查帐中登记，免得日后回忆不起来，或者下一位财务人员无法接手。如果遵循一贯性，那是最好了。 不知道，您以为如何？ ********************************************************************************************* 1、开办期间购买的固定资产是入开办费还是单列？ 答：计入固定资产。 2、若单列，是否应在购买的第二个月开始计提折旧？ 答：与固定资产计提折旧的规定相同 3、若要计提折旧，则管理费用就有发生额了，但企业在开办期间没有收入，没收入也就不应有费用（配比原则），如此帐到底该如何做？ 答：计提折旧时计入开办费 4、若企业开办已一年，但一直没收入，那期间发生的一切费用是否一直在长期待摊费用里归集？ 答：从生产经营当月起计入费用，没有收入但开始生产应该按该固定资产的用途计入管理费用或制造费用等 5、临时工的工资可以通过“应付工资”核算吗？如可以，那么这部分金额是否可以计提职工福利费、职工教育经费、工会经费？ 答：临时工的工资不能计入应付工资，而应该计入到费用或成本中去，前提是你必须取得劳务发票，否则即便你记到工资里去了，也是不许税前列支的，因为公司和临时工之间没有建立劳动关系，公司支付的这笔费用是不合理的，劳动局检查的时候麻烦更大，因为公司用人一月以上必须建立劳动关系，否则违反劳动法。我这边就有一个大厂被查出来后补交了所得税和临时工的福利费，总共十几万呢。 ************************************************************************************** 6-1、一贸易公司04年7月份开业，所得税全免。公司3、4季度均有利润，但因所得税是全免的，那请问：这两季度的所得税是否要计提？具体帐务处理如何做？ 答：预交，清算期申请退税！ 6-2、补交上年的企业所得税帐务怎么处理啊 1、调整有关账户 按照《企业会计制度--会计科目和会计报表》规定，企业应通过“以前年度损益调整”科目调整有关账户，其分录为： 借：检查调整的科目 贷：以前年度损益调整 2、计提应补交的所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税金--应交所得税 3、结转调整后的利润额 借：以前年度损益调整 贷：利润分配--未分配利润 4、补交所得税的处理 借：应交税金－应交所得税 贷：银行