浅析外贸企业财务人员如何加强流程管控.docVIP

浅析外贸企业财务人员如何加强流程管控.doc

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浅析外贸企业财务人员如何加强流程管控.doc

浅析外贸企业财务人员如何加强流程管控   摘 要 外贸企业在国内外经济形势的双重影响下所面临的风险越来越大,作为风险控制主要纽带的财务人员应当改变观念,在做好财务核算工作的基础上,加强对业务流程的管控,从而降低企业面临的风险。本文简要介绍了财务人员如何做好对业务流程的风险掌控以及实现这种风险控制能力财务人员必须做到哪些方面。   关键词 财务人员 流程管控 风险控制   受全球经济发展的复杂性和不确定性影响以及受国际金融危机的波及,外贸企业在经营活动中所面临的风险也越来越大,这些风险贯穿于进出口贸易活动的整个过程,稍有疏漏就会给企业带来损失。面对风险外贸企业只能从自身做起,在对进出口贸易进行全面掌控的基础上,加强对企业内部各个结点的风险防控与管理。很显然作为财务人员在这一风险管控中将发挥举足轻重的作用。然而,长期以来我们的财务人员缺乏风险意识,只满足于简单的财务核算工作,以为只要核算准确、管好资金,就不会产生财务风险,其实这种思想很狭隘。风险可能产生在业务流程的各个环节,真正到财务做帐时才发现,恐怕损失已无法弥补了。如果财务人员从一开始就参与整个经营活动,凭借自身的专业知识和对风险的职业判断力对整个业务过程进行全方位风险控制,那么很多风险就可能及时发现,尽早控制。因此作为企业风险控制主要纽带的财务人员应当改变观念,加强对业务流程的掌控。那么财务人员如何做好对业务流程的风险掌控呢?   首先事前要参与合同的签订。这要求财务人员参与好以下三个方面的风险控制。其一是对客户资信情况的风险控制。对外贸企业来讲,客户是其最大的财富,但随着国际金融危机及经济危机的影响,外部环境的不确定因素越来越多,不少客户发生违约和倒闭现象,致使外贸企业出现现金流量不足,资金周转不灵,财务状况恶化的情况。因此对于老客户除要定期对其进行资信调查外,在签订合同时一定要参照上年度其出口收汇额、销售毛利率及商品在国际市场的需求状况来确定合同的总金额及出运的批次。而对于新客户即使是用信用证为支付方式的也一定要投保出口信用保险,在保险公司批复的信用额度内确定合同金额。长期以来,信用证支付方式一直被认为是国际贸易结算中风险最低的支付方式。但近年来,因信用证被骗的外贸公司不在少数,他们都因忽略了信用证中的软条款造成开证行因有不符点拒付,从而造成巨大损失,因此对信用证结算的合同一定要和银行多沟通,审核信用证各个条款。其次是对合同中的结算货币提出建议。随着人民币国际地位的逐步提升,人民币的跨境结算越来越深化,用人民币结算可以规避越来越严重的汇率风险,因此外贸企业要与外商协商尽量使用人民币来结算。最后要对合同的主要条款进行审核,对于合同中约定的产品品质、质检标准、交货期限、交货方式、结算方式、争议解决等条款要有预先的评估和选择,特别是要明确对收、付款、实务交割等关键环节的控制。   其次在事中要对采购、验货、商检、报关、等结点做好风险控制。在选择生产工厂的环节财务人员要督促业务员做好实地考察,对企业的生产能力有一个客观的评估。在验货环节除了检验产品质量外要取得工厂提供的各种合法单据,包括入库单、出仓单及增值税发票,防止取得第三方开具的发票,给企业带来巨大的税收风险。外贸公司某业务员经熟人介绍认识某纺织厂业务员陈某,陈某按国外客户要求提供产品,外贸公司报关出口并收到外商货款,从表面上看一切都很正常,可没想到一年后,税务稽查这票货取得的增值税票系虚开发票,结果不仅退回税款还付滞纳金和罚款,损失惨重,造成这种损失的原因就是外贸公司业务员没有到工厂实地考察,真正的生产厂家和取得的增值税票不符合。   最后在付款与核算环节,财务人员要做好以下几点。其一是严格按采购合同规定的付款进度和金额以及对方履行情况来支付,严禁超合同支付、超进度支付。资金支付是企业经营管理最重要也是最后的控制环节,一旦企业发生资金支付风险,企业将陷于被动,甚至造成不可挽回的损失。所以在这一风险管控的关键环节,财务人员一定要复核货款支付申请的批准程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。其二在货物出口以后,财务人员应与银行联系,采用出口押汇、福费廷等贸易融资方式以及远期结售汇、掉期交易等金融衍生工具来规避汇率风险。其三因出口退税是外贸企业财务管理工作的重要环节,只有做到及时办理出口退税,提高出口退税申报工作质量,才能及时回笼退税资金,降低出口业务的资金占用成本,所以财务人员一定要做好有关单据之间的审核及电子信息的传递工作,对单据不全的业务一定要及时催讨,对申报环节中反馈的疑点要及时解决,并要注意做好对各种疑点产生情况的分类汇总,及时将这些信息反馈给业务部门,指导他们在业务进行环节避免这些疑点的产生,从而避免退税风险。其四要严密关注国外客户的付款情况,跟踪每

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