与二氧化碳相关的机动车税率差别比较..doc

与二氧化碳相关的机动车税率差别比较 （原文：/ecoinst/queries/index.htm） 贺寒辉 译 经济合作与发展组织（经合组织，OECD）中的许多成员国目前在对机动车购买或使用征税时都采用了一定形式的与CO2相关的差别税率。还有一些国家的机动车税率取决于特定车辆的燃油效率——这与CO2排放也是紧密相关的。 本文给出了20个经合组织成员国以及南非的28种此类税费情况，其中18种税费是在车辆购买或首次注册时一次性征收，另外10种为周期性税费，机动车所有者必须每年纳税才能在公用道路上行驶车辆。瑞士部分区域的一些机动车周期性税费也采用了与CO2相关的差别税率，但本次分析未能纳入。 英国没有征收一次性的车辆购置税，但是机动车的周期性税费中，第一年的税率与随后各年有区别，这里将其与常规税率的区别作为一种一次性税费处理。 以色列是个特例，他们对这里比较的所有类型车辆均征收83％的从价税，但根据车辆的“绿色等级”对税费进行扣减。将每公里以g计的CO、HC、NOx、PM10和CO2排放量分别乘以500、900、10000、20000和30的权重，求和后再除以30就得到了相应的绿色等级。为便于分析，这里假设每辆车行驶一公里排放0.75gCO、0.05gHC、0.03g NOx，PM10排放为零。在这种严格的技术假设下，图形显示了根据车辆每公里CO2排放量确定的税率扣减值。 为了比较一些国家基于能效的税费和其他国家基于CO2的税费，假设1升汽油燃烧产生2.3434kgCO2，1升柴油产生的相应数字为2.682kgCO2。 一次性车辆购置税的差别-每辆车的税费 图1对所研究国家每辆车的税率（或补贴）进行了比较，税率值取决于车辆每行驶一公里以克计的CO2排放量（平均值）。由于不少国家对汽油驱动车和柴油驱动车征收的税率不同，也为了将图形简化显示，汽油车税率显示在上半部分，柴油车税率显示在下半部分。有些国家每辆车的税费还取决于车辆价格，为便于分析，图1显示了除税净额为10000和25000欧元车辆的税率。 图1 每辆机动车的一次性税费-包括汽油车与柴油车 -税率时间2012年1月1日 以不同燃油征收不同税率的荷兰和葡萄牙为例，柴油车的税率比汽油车的适用税率高。 为了凸显出（大多数）国家之间的区别，图2放大显示了汽油车-5000~20000欧元范围内的税费与补贴。从图中可以看出，许多国家对于每公里CO2排放相对较小的车辆给予购置补贴。在丹麦和以色列，补贴是以扣减机动车通常较高的购置税的形式给予的。在法国，补贴随排放增大而逐步降低，当排放大于140gCO2/km时，征收的税费逐步提高。在挪威，当车辆每公里CO2排放超过110g时，税费增长很快。 当荷兰的车辆排放高于110g/km、葡萄牙高于95g/km时，税费增长很快，但低排放车辆并没有补贴或者很少。 在爱尔兰，CO2排放最低的车辆也征收了相对较高的税费，每公里CO2排放在120-225g的区间内时税率逐步提高。在美国，排放低于250g/km的车辆不产生任何税费或补贴，但从燃油经济性更低的车辆开始就征收了逐步升高的“高耗油税”。在芬兰，税率从二氧化碳排放为0g/km开始基本上就是单调递增的，价格高的车辆比价格低的车辆税率更高。在澳大利亚、比利时、爱尔兰、斯洛文尼亚和西班牙，税率也随车辆价格而提高，但比芬兰低。 图2 每辆机动车的一次性税费-汽油车 -税率时间2012年1月1日 一次性车辆购置税的差别-车辆使用期内每吨CO2排放的税率 通过假设车辆使用期内行驶多远，可以计算出使用期内每排放一吨CO2的税费。图3分别显示了汽油车与柴油车的结果——简单地假设所有车辆在使用期内行驶200000km。 图3 机动车的一次性税费-车辆使用期内每吨二氧化碳排放的税费 包括柴油车与汽油车-税率时间2012年1月1日 可以注意到，在挪威、荷兰和葡萄牙，对于每行驶一公里CO2排放不超过170g的车辆，使用期限内每吨CO2的税费是较为相似的，但每公里排放更高的车辆“罚税”很重（柴油车尤其如此）。这一点值得引起注意，因为每吨CO2造成的环境破坏相同，不论车辆每公里排放量为多少，税费应该一样。但是，考虑到每公里排放量高的车辆在使用期内比每公里排放量更低的车辆会更多地行驶（因此这里作出的所有车辆行驶200000km的假设是有偏差的），也需要对每公里排放量高的车辆征收一定的“罚税”。 我们也可以注意到，（尤其是）在葡萄牙，柴油车在使用期限内每吨CO2的税费显著高于汽油车。 为了更好地显示出（大多数）不同国家之间的区别，图4放大显示了使用期限内每吨CO2税费在-200~400欧元的范围（这里是针对柴油车）。我们可以将这些国家分成三组。挪威、瑞士和葡萄牙对于每公里CO2排放高的车辆在使用期限内排放的CO